ESTOŃSKI CIT (RYCZAŁT OD DOCHODÓW SPÓŁEK) Z UWZGLĘDNIENIEM ZMIAN OD 1 STYCZNIA 2023 R.

Wykaz skrótów

Wstęp

1. Czy ryczałt jest atrakcyjny podatkowo?

2. Wybór ryczałtu - wyłączenia podmiotowe
2.1. Zagadnienia ogólne
2.2. Branża finansowa - przedsiębiorstwa finansowe i instytucje
pożyczkowe
2.3. Podmioty działające w SSE oraz podmioty, które otrzymały
decyzję o wsparciu nowej inwestycji
2.4. Upadłość, likwidacja i restrukturyzacja
2.5. Podatnicy utworzeni wskutek reorganizacji spółek
2.5.1. Zagadnienia ogólne
2.5.2. Spółki tworzone w wyniku połączenia lub podziału (kategoria I)
2.5.3. Spółki tworzone z aportowaniem składników majątku
pochodzących z likwidowanych podmiotów (kategoria II)
2.5.4. Pozostałe aporty (kategoria III)
2.6. Podatnicy biorący udział w reorganizacjach
2.6.1. Uwagi ogólne
2.6.2. Podmioty podzielone przez wydzielenie
2.6.3. Podatnicy aportujący do innych podmiotów
2.6.4. Łączenie i podział spółek - spółki przejmowane
2.6.5. Łączenie spółek - spółki przejmujące
2.6.6. Podział spółek - spółki przejmujące
2.6.7. Spółki otrzymujące wkład niepieniężny
2.6.8. Łączenie oraz podziały spółek i podmioty przejmujące
oraz podmioty otrzymujące wkład niepieniężny - zarządzanie
ryzykiem podatkowym
2.6.9. Ryczałt a podmioty przekształcane

3. Warunki, które należy spełnić, aby móc wybrać opodatkowanie ryczałtem
Wstęp
3.1. Struktura przychodów
3.1.1. Zagadnienia wstępne i współczynnik 50%
3.1.2. Przychody z działalności gospodarczej pochodzące
z wierzytelności - factoring
3.1.3. Przychody ze zbycia i realizacji praw z instrumentów
finansowych
3.1.4. Prawa autorskie i prawa własności przemysłowej
3.1.5. Problematyka sprzedaży do podmiotów powiązanych
3.2. Struktura właścicielska spółki i wymogi dotyczące jej udziałowców/
akcjonariuszy/wspólników
3.3. Zaangażowanie kapitałowe spółki oraz lokowanie nadwyżek
finansowych

4. Wybór ryczałtu i obowiązki rozliczeniowe z tym związane
4.1. Wybór ryczałtu - jak to zrobić?
4.2. Obowiązek składania oświadczeń przez udziałowców, akcjonariuszy
i wspólników spółek
4.2.1. Informacje ogólne
4.2.2. Zakres oświadczenia oraz jego wzór
4.3. Wybór ryczałtu - rok podatkowy oraz księgi rachunkowe
4.4. Okres opodatkowania ryczałtem i automatyczna prolongata
4.5. Wyodrębnienie zysków, wyrównanie wyniku finansowego
i podatkowego oraz raportowanie w tym zakresie
4.5.1. Wyodrębnienie zysków
4.5.2. "Wyrównanie wyniku" podatkowego i finansowego
4.6. Dochód z przekształcenia

5. Przesłanki, które należy spełniać podczas opodatkowania ryczałtem,
oraz skutki ich naruszenia
Wstęp
5.1. Struktura przychodów
5.2. Wskaźniki zatrudnienia
5.2.1. Moment utraty prawa do opodatkowania ryczałtem.
5.2.2. Wskaźniki zatrudnienia: umowy o pracę
5.2.3. Wskaźniki zatrudnienia: umowy zlecenia
5.2.4. Wskaźniki mieszane: umowy o pracę i umowy zlecenia
5.2.5. Wskaźniki zatrudnienia dla małych podatników
5.2.6. Wskaźniki zatrudnienia dla podatników rozpoczynających
prowadzenie działalności
5.3. Naruszenie wymogów dotyczących struktury właścicielskiej
i zaangażowania kapitałowego
5.4. Sporządzanie sprawozdania według zasad MSR oraz istotne
uchybienia w prowadzeniu ksiąg
5.5. Przejęcie innego podmiotu przez podatnika opodatkowanego
ryczałtem
5.5.1. Zagadnienia ogólne
5.5.2. Przejęcie innego podmiotu w drodze łączenia spółek
5.5.3. Przejęcie innego podmiotu w drodze jego podziału
5.5.4. Przejęcie innego podmiotu bez utraty prawa do opodatkowania
ryczałtem - jak to zrobić?
5.6. Przejęcie podatnika opodatkowanego ryczałtem przez inny podmiot

6. Przedmiot opodatkowania, stawki, terminy zapłaty oraz termin
deklarowania
6.1. Zagadnienia wprowadzające
6.2. Stawki ryczałtu
6.3. Zysk netto przeznaczony do wypłaty
6.3.1. Zagadnienia ogólne
6.3.2. Wpływ ryczałtu na wysokość zysku netto
6.3.3. Stawka podatku w przypadku utraty statusu małego podatnika
6.3.4. Opodatkowanie wspólników
6.3.5. Zaliczki na poczet zysku
6.4. Zysk netto przeznaczony na pokrycie straty
6.5. "Wyjście" z ryczałtu - opodatkowanie zysków wypracowanych,
a niewypłaconych
6.6. Ukryte zyski
Wstęp
6.6.1. Co stanowi ukryte zyski?
6.6.2. Wynajem spółce nieruchomości oraz ruchomych składników
majątku przez firmę udziałowca lub firmę powiązaną z udziałowcem
6.6.3. Pozostałe usługi realizowane przez udziałowca, akcjonariusza,
wspólnika lub osobę powiązaną
6.6.4. Wydatki reklamowe oraz koszty reprezentacji spółki
opodatkowanej ryczałtem
6.6.5. Odsetki od pożyczek udzielonych spółce przez jej udziałowców,
akcjonariuszy, wspólników lub osobę powiązaną
6.6.6. Problematyka rynkowości świadczeń
6.6.7. Samochody służbowe użytkowane przez członków zarządów,
udziałowców oraz pracowników
6.6.8. Zatrudnienie udziałowca, akcjonariusza, wspólnika lub osoby
z nimi powiązanej
6.6.9. Darowizny, gift packi, prezenty
6.6.10. Podstawa opodatkowania, stawka ryczałtu oraz termin zapłaty
6.7. Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą
6.7.1. Zagadnienia ogólne
6.7.2. Udostępnienie pracownikom pojazdów, laptopów, telefonów
do celów mieszanych
6.7.3. Pakiety medyczne, karty multisport, wyjścia integracyjne,
szkolenia dla pracowników
6.7.4. Inicjatywy lokalne: fundowanie dróg lokalnych, działania
proekologiczne, w tym związane z retencją, festyny itp.
6.7.5. Podstawa opodatkowania, stawka i termin zapłaty
6.8. Dochód z nieujawnionych operacji gospodarczych
6.9. Zmiana wartości składników majątku
6.10. Deklarowanie ryczałtu

7. "Wyjście" z ryczałtu
7.1. Rezygnacja z opodatkowania ryczałtem
7.2. Uchybienie warunkom opodatkowania ryczałtem
7.3. Rozliczenia podatkowe po "wyjściu"
7.3.1. Wprowadzenie
7.3.2. Obowiązek rozpoznania przychodów
7.3.3. Koszty uzyskania przychodów, w tym amortyzacja

8. Zagadnienia dodatkowe
8.1. Ryczałt a ceny transferowe, podatek od nieruchomości komercyjnych,
spółki nieruchomościowe, zagraniczne jednostki kontrolowane,
podatek u źródła, podatek minimalny
8.2. Ryczałt a ulgi B+R, na ekspansję, na robotyzację, złe długi i inne
8.3. Rozliczanie strat podatkowych poniesionych
przed wyborem ryczałtu
8.4. Ryczałt a obowiązek raportowania schematów podatkowych
8.5. Przedawnienie zobowiązań podatkowych
8.6. Zmiany prawa w okresie opodatkowania ryczałtem a zasada ochrony
praw nabytych, stabilności i przewidywalności prawa
8.7. Dochody zagraniczne spółki opodatkowanej ryczałtem
8.7.1. Zagadnienia ogólne
8.7.2. Dochody zagraniczne - metoda wyłączenia z progresją
8.7.3. Dochody zagraniczne - metoda proporcjonalnego odliczenia