CZYNNOŚCI SPRAWDZAJĄCE I KONTROLA PODATKOWA W PRAKTYCE

ISBN: 978-83-7804-968-5

143 stron
format: B5
oprawa: miękka
Rok wydania: 2023

Kontakty z urzędem skarbowym należą do codzienności każdego przedsiębiorcy. Warto przy tym pamiętać, że czynności sprawdzające i kontrola podatkowa to dwa różne narzędzia, którymi posługują się organy podatkowe. Pierwsza z tych instytucji powinna sprowadzać się do formalnej weryfikacji prawidłowości składanych dokumentów czy dokonywanych płatności, druga to kontrola merytoryczna rozliczeń podatnika.

Publikacja przybliża założenia zarówno czynności sprawdzających, jak i kontroli podatkowej. Podatnik dowie się m.in.:
- jakie są poszczególne rodzaje czynności sprawdzających i na czym one polegają,
- jaka jest forma wszczęcia czynności sprawdzających,
- jaka jest rola pełnomocnika w czynnościach sprawdzających i w kontroli podatkowej,
- jakie są zasady postępowania podatkowego w kontroli podatkowej,
- jak wygląda przebieg kontroli,
- jakie są uprawnienia kontrolowanego,
- na czym polega zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych w toku kontroli,
- czym jest dowód w kontroli podatkowej.

Książka jest skierowana do księgowych, doradców podatkowych, prawników zainteresowanych tematyką sporów z organami podatkowymi. Przystępny język oraz szeroko przywoływane orzecznictwo sądowe to zalety opracowania. Autor przytacza interpretacje organów podatkowych, a ekspercki komentarz wzbogaca praktycznymi uwagami.

SPIS TREŚCI

Wstęp

Część pierwsza. Czynności sprawdzające

1. Podstawowe zagadnienia czynności sprawdzających
1.1. Rola i zakres czynności sprawdzających
1.2. Poszczególne rodzaje czynności

2. Szczególne zagadnienia dotyczące czynności sprawdzających
2.1. Wszczęcie i zakończenie czynności sprawdzających
2.2. Rola pełnomocnika
2.3. Wezwania organów w czynnościach sprawdzających
2.4. Wezwania organów w kontekście celów czynności sprawdzających
2.5. Postępowanie dowodowe a czynności sprawdzające
2.6. Kompletność i prawidłowość formalna wezwań
2.7. Wykorzystanie zebranych materiałów w innych instytucjach spornych
2.8. Czynności sprawdzające a kary porządkowe

Czynności sprawdzające - PYTANIA i ODPOWIEDZI

Część druga. Kontrola podatkowa

1. Ogólne zasady postępowania podatkowego w kontroli podatkowej
1.1. Zasada legalizmu
1.2. Zasada zaufania i udzielania informacji
1.3. Zasada prawdy obiektywnej
1.4. Zasada czynnego udziału stron w postępowaniu podatkowym
1.5. Zasada przekonywania strony w postępowaniu podatkowym
1.6. Zasada szybkości i prostoty postępowania podatkowego
1.7. Zasada pisemności postępowania; załatwianie spraw z wykorzystaniem
pism generowanych automatycznie lub usług online
1.8. Zasada dwuinstancyjności postępowania podatkowego
1.9. Zasada trwałości ostatecznych decyzji podatkowych
1.10. Zasada jawności dla stron w postępowaniu podatkowym

2. Rozpoczęcie i zakończenie kontroli podatkowej
2.1. Zawiadomienie o wszczęciu kontroli podatkowej
2.2. Moment wszczęcia kontroli podatkowej
2.3. Zakończenie kontroli podatkowej

3. Kontrola podatkowa a Prawo przedsiębiorców
3.1. Pojęcie przedsiębiorcy oraz działalności gospodarczej w Prawie przedsiębiorców
3.2. Wpływ regulacji Prawa przedsiębiorców na kontrolę podatkową
3.3. Ogólne ograniczenia kontroli podatkowej wynikające z Prawa przedsiębiorców
3.4. Wybrane uprawnienia kontrolowanego przewidziane w Prawie przedsiębiorców

4. Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych w toku kontroli
4.1. Zagadnienia wstępne
4.2. Zabezpieczenie w kontroli podatkowej
4.3. Uzasadniona obawa, że zobowiązanie podatkowe nie zostanie wykonane

5. Dowody w kontroli podatkowej
5.1. Zagadnienia wstępne
5.2. Czym jest dowód w kontroli podatkowej
5.3. Wybrane typy dowodów w kontroli podatkowej

6. Modele reakcji podatnika na działania organu podatkowego
6.1. Informacje ogólne
6.2. Zażalenie w postępowaniu podatkowym
6.3. Skarga przedsiębiorcy na działania organu złożona w trakcie
postępowania podatkowego
6.4. Reakcja podatnika na bezczynność organu

7. Udostępnianie akt kontroli podatkowej
7.1. Informacje ogólne
7.2. Odmowa udostępniania akt kontroli podatkowej
7.3. Przesłanka interesu publicznego

8. Kary porządkowe w kontroli podatkowej
8.1. Informacje ogólne
8.2. Charakter kary porządkowej
8.3. Nałożenie kary porządkowej
8.4. Miarkowanie kary porządkowej
8.5. Tryb zaskarżenia

Kontrola podatkowa - PYTANIA i ODPOWIEDZI

Wykaz niektórych przywoływanych skrótów

Wykaz przywoływanych aktów prawnych

USTAWA z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa
(t.j. Dz.U. z 2022 r. poz. 2651 ze zm.). Wyciąg