INNOWACJE LEGISLACYJNE W PRZECIWDZIAŁANIU NARUSZANIU OBOWIĄZKÓW PODATKOWYCH

ISBN: 978-83-66552-10-4   136 stron format: B5 oprawa: miękka Rok wydania: 2020

Z problematyką innowacyjności można zetknąć się w naukach społecznych, w ramach których warto zwrócić uwagę na pojawienie się nowego zagadnienia, jakim są innowacje legislacyjne mające na celu przeciwdziałanie naruszaniu obowiązków podatkowych. Niestety w polskiej literaturze nie zostało dotychczas opublikowane żadne opracowanie monograficzne odnoszące się całościowo do tej kwestii. Wydaje się, że jest to spowodowane przede wszystkim tym, iż wzmożona aktywność polskiego prawodawcy w badanym obszarze przypadała na okres 2016-2019, od którego minął zbyt krótki czas, aby mogło pojawić się w doktrynie dzieło przedstawiające gruntowną analizę wprowadzonych zmian ustawowych.
Celem innowacji legislacyjnych było wdrożenie nowych regulacji prawnych do przepisów ustawowych. Efektem ich stosowania może być usprawnienie i poprawienie skuteczności poboru podatków, będące następstwem przeciwdziałania przez zreformowaną administrację podatkową naruszania przez podatników obowiązków podatkowych o charakterze instrumentalnym.

SPIS TREŚCI

Wprowadzenie

Rozdział I - Implementacja prawa UE w zakresie opodatkowania
podatkiem od towarów i usług
1.1. Implementacja przepisów zawartych w dyrektywach 2013/43/UE
i2013/42/UE
1.2. Implementacja wtórnego prawa Unii Europejskiej
1.3. Wnioski

Rozdział II - Implementacja prawa UE dotyczącego opodatkowania
podatkami dochodowymi
2.1. Implementacja przepisów zawartych w dyrektywie Rady 2014/48/UE
2.2. Implementacja przepisów zawartych w rezolucji Rady
z 27 czerwca 2006 r
2.3. Implementacja przepisów zawartych w dyrektywie Rady
(UE) 2016/1164
2.3.1. Innowacje legislacyjne dotyczące opodatkowania dochodów
zagranicznej jednostki kontrolowanej
2.3.2. Innowacyjne zasady dotyczące ograniczenia wysokości
odliczanych odsetek (tzw. kosztów finansowania dłużnego)
2.3.3. Innowacyjne zasady dotyczące ograniczania zaliczania
wydatków do kosztów uzyskania przychodów
2.4. Wnioski

Rozdział III -Analiza zasad funkcjonowania nowego modelu organizacji
polskiej skarbowości
3.1. Organy i jednostki organizacyjne Krajowej Administracji Skarbowej
(KAS)
3.2. Rozszerzanie uprawnień organów KAS w celu zapobiegania naruszaniu
obowiązków podatkowych
3.2.1. Uprawnienia Ministra Finansów
3.2.2. Uprawnienia naczelników urzędów celno-skarbowych
3.2.3. Uprawnienia Szefa KAS
3.3. Wnioski

Rozdział IV - Nowe regulacje sankcyjne i rola organów KAS w procesie
wymierzania sankcji
4.1. Przejęcie kompetencji przez organy KAS od organów podatkowych
w ramach procedury sankcyjnej
4.2. Analiza sankcji podatkowych stanowiących "dodatkowe zobowiązanie
podatkowe" określonych w znowelizowanych przepisach OP
4.2.1. Zakres podmiotowy i przedmiotowy wymierzanej sankcji
4.2.2. Zasady ustalania wysokości i miarkowania sankcji podatkowych
4.2.3. Zasady stosowania terminów przedawnienia prawa do wymierzenia]
sankcji podatkowych
4.3. Analiza sankcji nakładanych w następstwie naruszenia obowiązku
informowania o schematach podatkowych J
4.4. Analiza sankcji nakładanych w następstwie naruszenia obowiązków
wynikających z ustawy o STIR j
4.5. Analiza nowych przepisów sankcyjnych zawartych
w ustawie o VAT
4.6. Analiza sankcji karno-skarbowych określonych w znowelizowanych
przepisach KKS
4.7. Wnioski

Rozdział V - Nowe regulacje prawno-podatkowe służące zabezpieczeniu
wzrostu efektywności poboru podatku dochodowego od osób prawnych
5.1. Innowacje legislacyjne dotyczące uszczelniania systemu podatkowego
lub stosowania preferencji podatkowych dla wybranej grupy podatników
5.1.1. Analiza zmian dotyczących opodatkowania nierezydentów
5.1.2. Analiza zmian dotyczących określania przychodu w ramach
przedmiotu opodatkowania
5.1.3. Analiza zmian dotyczących stosowania zwolnienia podatkowego
5.1.4. Analiza zmian dotyczących obowiązków ciążących
na płatniku
5.1.5. Analiza nowych zasad dotyczących stosowania stawek
podatkowych
5.2. Innowacyjne regulacje prawne dotyczące poboru tzw. minimalnego
podatku dochodowego w odniesieniu do podatników posiadających
nieruchomości użytkowe
5.3. Innowacyjne regulacje prawne dotyczące podatkowej grupy kapitałowej
(PGK)
5.4. Innowacyjne regulacje prawne dotyczące opodatkowania dochodów
z praw własności intelektualnej
5.5. Innowacyjne regulacje prawne dotyczące opodatkowania dochodów
uzyskanych z odpłatnego zbycia walut wirtualnych
5.6. Innowacyjne regulacje prawne dotyczące alternatywnego sposobu
opodatkowania dochodów z emisji euroobligacji
5.7. Wnioski

Rozdział VI - Nowe zasady przeciwdziałania naruszaniu obowiązków
podatkowych prowadzącemu do wyłudzeń skarbowych lub unikania
opodatkowania
6.1. Rozszerzenie kręgu podmiotów zobligowanych
do przekazywania informacji organom KAS
6.2. Analiza nowych zasad służących zapobieganiu wyłudzeniom
skarbowym
6.2.1. Innowacje legislacyjne w zakresie prawa bankowego
6.2.2. Innowacje legislacyjne w zakresie prawa podatkowego
6.3. Analiza nowych zasad służących wycofaniu się ze schematów
prowadzących do unikania opodatkowania
6.4. Analiza nowych zasad dotyczących informowania o schematach
podatkowych
6.4.1. Analiza zakresu podmiotowego badanej procedury
6.4.2. Analiza zakresu przedmiotowego badanej procedury
6.5. Wnioski

Zakończenie
Bibliografia
Akty prawne
I. Prawo polskie
II. Prawo unijne