SKUTECZNOŚĆ KONTROLI WYWIĄZYWANIA SIĘ Z OBOWIĄZKÓW PODATKOWYCH

ISBN: 978-83-7417-973-7

254 stron
oprawa: miękka
Rok wydania: 2018

W monografii poruszono wiele zagadnień, które mają nowatorski charakter miedzy innymi:- zaprezentowano czynniki i koncepcje dyscypliny podatkowej w ujęciu interdyscyplinarnym, nie tylko uwzględniając klasyczne teorie ekonomii, ale też odnosząc się do teorii formułowanych na gruncie finansów behawioralnych, psychologii czy socjologii,- porównano zasady ogólne prowadzenia kontroli podatkowych, modele zarządzania ryzykiem zewnętrznym oraz metody selekcji podatników dla celów tej kontroli, a także sankcje za niewywiązywanie się z obowiązków podatkowych w Polsce i innych państwach Unii Europejskiej, w Stanach Zjednoczonych oraz Australii,- oceniono skuteczność kontroli podatników na podstawie danych statystycznych o kontrolach podatkowych i skarbowych przeprowadzonych w Polsce w latach 2005-2016, z wykorzystaniem licznych wskaźników i uwzględnieniem podziału między innymi na kategorie podatników czy obszary ryzyka zewnętrznego.

SPIS TREŚCI

Wstęp

Rozdział 1

Wywiązywanie się z obowiązków podatkowych - wybrane aspekty teoretycznei implikacje praktyczne 1.1. Pojęcie i determinanty dyscypliny podatkowej 1.2. Teorie i modele dyscypliny podatkowej 1.3. Uchylanie się od opodatkowania - definicja, metody pomiaru i skala 1.4. Środki władcze stosowane w celu zapewnienia dyscypliny podatkowej Rozdział 2Kontrola skarbowa - organizacja i funkcjonowanie przed reformą administracjiskarbowej z 2017 roku 2.1. Zadania i struktura kontroli skarbowej 2.1.1. Cele i zakres kontroli skarbowej 2.1.2. Organy kontroli skarbowej, ich kompetencje i właściwość 2.1.3. Pracownicy jednostek organizacyjnych kontroli skarbowej 2.2. Postępowanie kontrolne 2.2.1. Zasady ogólne postępowania kontrolnego 2.2.2. Przebieg postępowania kontrolnego 2.3. Wywiad skarbowy jako szczególna forma prawna realizacji zadań kontroliskarbowej Rozdział 3Kontrola podatkowa i kontrola celno-skarbowa 3.1. Cele, organy i zakres podmiotowy kontroli podatkowej 3.2. Wszczęcie kontroli podatkowej 3.3. Czas trwania, miejsce i przebieg kontroli podatkowej 3.4. Prawa i obowiązki stron kontroli podatkowej 3.5. Środki ochrony prawnej kontrolowanego i zakończenie kontroli podatkowej3.6. Kontrola celno-skarbowa Rozdział 4Zarządzanie ryzykiem zewnętrznym a kontrola wywiązywania się z. obowiązków podatkowych4.1. Modele zarządzania ryzykiem zewnętrznym 4.2. Metody selekcji podatników dla celów kontroli wywiązywania się z obowiązków podatkowych 4.3. Obszary ryzyka podatkowego w polskiej strategii zarządzania ryzkiem zewnętrznym 4.3.1. Obszary ryzyka dla celów kontroli skarbowej 4.3.2. Obszary ryzyka dla celów kontroli podatkowej 4.4. Zarządzanie ryzykiem zewnętrznym w wybranych państwach członkowskichUnii Europejskiej, Stanach Zjednoczonych i Australii Rozdział 5Skuteczność kontroli skarbowej i podatkowej w Polsce w latach 2005-2016 5.1. Liczba, struktura i wyniki postępowań kontrolnych prowadzonych przez urzędy kontroli skarbowej 5.2. Liczba, struktura i wyniki kontroli prowadzonych przez urzędy skarbowe 5.3. Kontrole skarbowe i podatkowe przeprowadzone w obszarach ryzyka zewnętrznego Zakończenie Bibliografia Spis tabel Spis rysunków