PODATKI I SKŁADKI Z TYTUŁU ZATRUDNIENIA PODATKI I SKŁADKI Z TYTUŁU ZATRUDNIENIA

ISBN: 978-83-8223-061-1

384 stron
format: B5
oprawa: miękka
Rok wydania: 2020

W książce przedstawiono zagadnienia prawa podatkowego, prawa ubezpieczeń społecznych i innych dziedzin związane z obciążeniami daninowymi wynikającymi z zatrudnienia. Uwzględniono problematykę podatku dochodowego od osób fizycznych oraz składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne, Fundusz Emerytur Pomostowych, Fundusz Pracy, Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych i Fundusz Solidarnościowy.

W publikacji omówiono m.in.:
- kwestie związane z tworzeniem pracowniczych planów kapitałowych oraz dobrowolnych form zabezpieczenia zatrudnionych,
- istotę podatków i składek jako danin publicznych,
- różne formy zatrudnienia w kontekście zagadnienia źródeł przychodów i tytułów ubezpieczeń,
- zasady ustalania przychodów i kosztów ich uzyskania dla poszczególnych źródeł przychodów,
- składki na ubezpieczenia społeczne, które podlegają odliczeniu od dochodu w celu ustalenia podstawy obliczenia zaliczki na podatek lub podatku, pomniejszanych o część stosownie ustalonej składki na ubezpieczenie zdrowotne,
- właściwość opodatkowania pracowników transgranicznych,
- odpowiedzialność za podatki i składki,
- charakterystykę administracji skarbowej i Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, z którymi może kontaktować się zatrudniony lub zatrudniający.

Książka jest przeznaczona dla adwokatów, radców prawnych, pracowników biur rachunkowych i działów zasobów ludzkich, ekonomistów, księgowych, menedżerów, przedsiębiorców. Będzie cennym źródłem wiedzy dla przedstawicieli nauki oraz studentów.

SPIS TREŚCI

Wykaz skrótów

Wstęp

Rozdział I. Podatki i składki na ubezpieczenia społeczne jako daniny publiczne. Źródła prawa
1. Pojęcie podatku i składki na ubezpieczenia społeczne
1.1. Daniny publiczne
1.2. Definicja podatku
1.3. Definicja składki na ubezpieczenia społeczne
1.4. Podatki a składki na ubezpieczenia społeczne
1.5. Funkcje podatków i składek
2. Podatki a zatrudnienie
2.1. System podatkowy
2.2. Opodatkowanie dochodów z zatrudnienia
2.3. Stosunki prawne związane z opodatkowaniem dochodów z zatrudnienia
3. Składki związane z zabezpieczeniem społecznym
3.1. System ubezpieczeń społecznych
3.2. Składki poza systemem ubezpieczeń społecznych
3.3. Zabezpieczenie społeczne bez składek
3.4. Odrębność rolniczego ubezpieczenia społecznego
4. Źródła prawa
4.1. Ustawy
4.2. Prawo międzynarodowe i UE
4.3. Interpretacje i informacje o przepisach udzielane przez administrację skarbową i ZUS

Rozdział II. Rodzaje zatrudnienia i ich znaczenie dla odpowiedniej kwalifikacji podatkowej oraz ubezpieczeń społecznych
1. Uwagi ogólne
2. Źródła przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych
2.1. Koncepcja i znaczenie źródeł przychodów
2.1.1. Zakres podmiotowy opodatkowania
2.1.2. Zakres przedmiotowy opodatkowania
2.1.3. Istota i kategorie źródeł przychodów
2.1.4. Katalog źródeł przychodów a zasada powszechności opodatkowania
2.1.5. Przychody zwolnione z opodatkowania
2.1.6. Przychody związane z zatrudnieniem
2.2. Stosunek pracy i stosunki pokrewne oraz emerytury i renty
2.2.1. Przychody ze świadczenia pracy
2.2.2. Przychody ze stosunku pracy
2.2.3. Przychody ze spółdzielczego stosunku pracy
2.2.4. Przychody ze stosunku służbowego
2.2.5. Przychody z członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną
2.2.6. Przychody z pracy nakładczej
2.2.7. Przychody z emerytur i rent
2.2.8. Ustalanie przychodów i kosztów uzyskania przychodów dla źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 1 u.p.d.o.f.
2.3. Działalność wykonywana osobiście
2.3.1. Katalog przychodów zaliczanych do źródła działalność wykonywa osobiście
2.3.2. Przychody z osobiście wykonywanej działalności artystycznej, literackiej, naukowej, trenerskiej, oświatowej i publicystycznej oraz związanej ze sportem
2.3.3. Przychody z działalności osób duchownych
2.3.4. Przychody z działalności polskich arbitrów
2.3.5. Przychody z tytułu czynności związanych z pełnieniem obowiązków społecznych lub obywatelskich
2.3.6. Przychody z tytułu czynności powierzonych przez organy publiczne
2.3.7. Przychody otrzymywane przez osoby będące członkami określonych organów osób prawnych
2.3.8. Przychody otrzymywane przez członków Rady Mediów Narodowych
2.3.9. Przychody z tytułu wykonywania usług na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło
2.3.10. Przychody z tytułu umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze
2.3.11. Ustalanie przychodów i kosztów uzyskania przychodów dla źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 2 u.p.d.o.f.
2.4. Prawa majątkowe
2.4.1. Katalog przychodów zaliczanych do przychodów z praw majątkowych
2.4.2. Przychody z praw autorskich i praw pokrewnych w rozumieniu odrębnych przepisów
2.4.3. Przychody z praw do projektów wynalazczych
2.4.4. Przychody z praw do topografii układów scalonych
2.4.5. Przychody ze znaków towarowych
2.4.6. Przychody ze wzorów zdobniczych
2.4.7. Ustalanie przychodów i kosztów uzyskania przychodów dla praw majątkowych
2.5. Pozarolnicza działalność gospodarcza
2.5.1. Definicja na potrzeby podatku dochodowego od osób fizycznych
2.5.2. Stosunek pracy a pozarolnicza działalność gospodarcza
2.5.3. Ustalanie przychodów i kosztów uzyskania przychodów dla źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 3 u.p.d.o.f.
2.6. Inne źródła
2.6.1. Przychody z innych źródeł
2.6.2. Zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego
2.6.3. Stypendia
2.6.4. Umowa o pomocy przy zbiorach
2.6.5. Ustalanie przychodów i kosztów uzyskania przychodów dla źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 9 u.p.d.o.f.
2.7. Źródła przychodów a kumulacja dochodów z poszczególnych źródeł i rozliczanie strat
3. Tytuły ubezpieczeń w systemie ubezpieczeń społecznych
3.1. Koncepcja i znaczenie tytułu ubezpieczenia
3.1.1. Zakres podmiotowy ubezpieczenia
3.1.2. Zakres przedmiotowy ubezpieczenia
3.1.3. Związek tytułu z zatrudnieniem
3.1.4. Definicja tytułu ubezpieczenia społecznego
3.1.5. Wykazanie tytułu ubezpieczenia
3.1.6. Podleganie poszczególnym rodzajom ubezpieczeń społecznych
3.1.7. Katalog tytułów ubezpieczeń społecznych
3.1.8. Okres ubezpieczenia
3.2. Zbieg tytułów ubezpieczeń społecznych lub tytułu i prawa do niektórych świadczeń
3.2.1. Pojęcie zbiegu tytułów
3.2.2. Regulacja zbiegu tytułów
3.2.3. Kumulacja tytułów
3.2.4. Rozłączność tytułów
3.2.5. Zbieg tytułów w różnych rodzajach ubezpieczeń
3.2.6. Wpływ pobierania świadczeń na obowiązek ubezpieczeń
3.3. Niektóre tytuły ubezpieczeń społecznych
3.3.1. Pracownik
3.3.2. Zleceniobiorca
3.3.3. Osoba prowadząca pozarolniczą działalność, w tym przedsiębiorca
3.3.4. Osoba współpracująca
3.3.5. Zasiłek macierzyński i urlop wychowawczy
3.3.6. Doktorant
3.3.7. Członek rady nadzorczej
3.3.8. Dobrowolne ubezpieczenia emerytalne i rentowe
3.3.9. Umowa o dzieło w ubezpieczeniach społecznych
3.3.10. Kontrakt menedżerski w ubezpieczeniach społecznych
4. Ubezpieczenie zdrowotne
4.1. Tytuły w ubezpieczeniu zdrowotnym
4.2. Obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne
4.3. Dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne
4.4. Zbieg tytułów

Rozdział III. Przychody i koszty uzyskania przychodów z tytułu zatrudnienia
1. Pojęcia przychodów i kosztów oraz ogólne zasady ich ustalania
1.1. Przychody
1.1.1. Pojęcie przychodu
1.1.2. Wartość pieniężna świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych (częściowo odpłatnych) świadczeń
1.1.3. Zasada kasowa a zasada memoriałowa ustalania przychodów
1.1.4. Zwiększenie aktywów lub zmniejszenie pasywów
1.2. Koszty uzyskania przychodów
1.2.1. Definicja
1.2.2. Koszty zryczałtowane
1.2.3. Brak możliwości rozliczenia kosztów uzyskania przychodów
1.3. Przychody i koszty w walutach obcych
2. Stosunek pracy i stosunki pokrewne oraz emerytury i renty
2.1. Uwagi ogólne
2.2. Przychody
2.2.1. Katalog przychodów
2.2.1.1. Podstawowe kategorie
2.2.1.2. Katalog otwarty
2.2.1.3. Związek przychodów ze stosunkiem pracy lub stosunkami pokrewnymi
2.2.1.4. Pojęcie pracownika
2.2.2. Szczególne zasady ustalania wartości pieniężnej świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych (częściowo odpłatnych) świadczeń dla pracowników
2.2.3. Przypisanie pracownikom przychodów ze świadczeń nieodpłatnych innych niż świadczenia w naturze
2.2.4. Szczególne zasady ustalania przychodów z pracy nakładczej
2.2.5. Przychody z członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną
2.2.6. Zwolnienia przedmiotowe istotne dla przychodów ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych
2.2.7. "Ulga dla młodych"
2.2.8. Przychody z emerytury lub renty
2.3. Koszty uzyskania przychodów
2.3.1. Kwotowe koszty uzyskania przychodów
2.3.1.1. Zryczałtowane kwotowe koszty uzyskania przychodów
2.3.1.2. Koszty uzyskania przychodów w przypadku uzyskiwania przychodów od jednego zakładu pracy
2.3.1.3. Koszty uzyskania przychodów w przypadku uzyskiwania przychodów od więcej niż jednego zakładu pracy
2.3.1.4. Brak prawa do odliczenia kosztów
2.3.2. Rozliczenie kosztów jako wydatków faktycznie poniesionych na dojazdy do pracy
2.3.3. Zryczałtowane koszty procentowe w wysokości 50%
2.3.4. Koszty uzyskania przychodów zwolnionych z opodatkowania
2.3.4.1. Zasada ogólna
2.3.4.2. Koszty uzyskania przychodów a "ulga dla młodych"
3. Działalność wykonywana osobiście
3.1. Uwagi ogólne
3.2. Koszty w wysokości 20%
3.3. Koszty w wysokości 20% a koszty faktycznie poniesione
3.4. Koszty jak dla stosunku pracy
4. Prawa majątkowe
5. Samozatrudnienie w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej
5.1. Ogólne zasady ustalania przychodów i kosztów z pozarolniczej działalności gospodarczej
5.2. Opodatkowanie na zasadach ogólnych a tzw. podatek liniowy
5.3. Wyłączenie możliwości opodatkowania na zasadach określonych w art. 30c u.p.d.o.f.
6. Inne źródła

Rozdział IV. Składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne
1. Składki na ubezpieczenia społeczne
1.1. Uwagi wstępne
1.1.1. Regulacja prawna
1.1.2. Podstawowe zasady
1.2. Stopy procentowe składek
1.2.1. Składki na poszczególne rodzaje ubezpieczeń
1.2.2. Stopa procentowa składki wypadkowej
1.3. Finansowanie składek
1.3.1. Środki na składki
1.3.2. Współfinansowanie składek
1.3.3. Finansowanie składek z jednego źródła
1.3.4. Opłacanie składek
1.4. Podstawa wymiaru składek
1.4.1. Pojęcie i regulacja prawna podstawy wymiaru składek
1.4.2. Przychód jako podstawa wymiaru składek
1.4.2.1. Zakres
1.4.2.2. Pojęcie przychodu
1.4.2.3. Metoda działania
1.4.2.4. Wyjątki
1.4.2.5. Składniki przychodu wyłączone z podstawy wymiaru składek na podstawie rozporządzenia
1.4.2.6. Uprawnienie ZUS do ustalenia podstawy wymiaru składek
1.4.3. Deklarowana podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne
1.4.3.1. Osoba prowadząca pozarolniczą działalność
1.4.3.2. Przedsiębiorca
1.4.3.3. Dobrowolne składki emerytalne i rentowe oraz zleceniobiorcy
1.4.3.4. Modyfikacje minimalnej podstawy
1.4.4. Kwota uzyskiwanego świadczenia jako podstawa wymiaru składek
1.4.5. Ustawowe wskazanie kwoty stanowiącej podstawę wymiaru składek
1.4.6. Metody mieszane
1.5. Ograniczenia wysokości podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne
1.5.1. Funkcje ograniczania składek
1.5.2. Ograniczenie rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe
1.5.3. Maksymalna miesięczna podstawa wymiaru składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe
2. Składki na ubezpieczenie zdrowotne
2.1. Uwagi wstępne
2.1.1. Wysokość składki
2.1.2. Niepodzielność miesięcznej składki
2.1.3. Zbieg tytułów
2.2. Finansowanie składek
2.2.1. Płatnik
2.2.2. Ubezpieczony
2.2.3. Budżet państwa
2.3. Opłacanie składek
2.4. Podstawa wymiaru
2.4.1. Podstawa wymiaru dla poszczególnych tytułów
2.4.2. Pomniejszenie o składkę społeczną
2.5. Zwolnienie z opłacania składek
2.5.1. Działalność gospodarcza
2.5.2. Inne tytuły
2.5.3. Obniżenie składki do wysokości zaliczki na podatek
3. Opłacanie i rozliczanie składek, dokumentacja i obowiązki informacyjne płatników składek
3.1. Zgłoszenie płatnika składek
3.1.1. Rola płatnika składek
3.1.2. Pojęcie płatnika składek
3.1.3. Zgłoszenie
3.2. Zgłaszanie ubezpieczonych do ubezpieczeń społecznych
3.2.1. Zgłoszenie
3.2.2. Skutki prawne zgłoszenia
3.3. Opłacanie i rozliczanie składek
3.3.1. Rozliczanie składek i wypłaconych świadczeń
3.3.2. Terminy i forma płatności
3.3.3. Rachunek składkowy
3.4. Nienależnie opłacone składki
3.5. Przedawnienie należności z tytułu składek
3.6. Ułatwienia w spłacie składek
3.7. Umorzenie należności z tytułu składek
3.8. Dokumentowanie przebiegu ubezpieczenia i rozliczania składek
3.8.1. Deklaracje i raporty
3.8.2. Forma
3.8.3. Przechowywanie dokumentów
3.9. Weryfikacja danych zgłoszonych do ZUS
3.9.1. Znaczenie weryfikacji
3.9.2. Procedury weryfikacji
3.9.3. Skutki weryfikacji

Rozdział V. Ustalanie i wpłata zaliczek na podatek dochodowy z tytułu zatrudnienia
1. Istota i znaczenie zaliczek
2. Ustalanie, pobór i wpłata zaliczek przez płatników
2.1. Płatnicy - zasady ogólne
2.1.1. Pojęcie płatnika
2.1.2. Obowiązek wyznaczania i zgłaszania osób realizujących obowiązki płatnika
2.1.3. Odpowiedzialność płatnika
2.1.4. Wynagrodzenie
2.1.5. Płatnicy zaliczek na podatek dochodowy z tytułu zatrudnienia
2.1.6. Zakłady pracy chronionej i zakłady aktywności zawodowej
2.2. Zakłady pracy
2.2.1. Zakłady pracy jako płatnicy
2.2.2. Dochód stanowiący podstawę obliczenia zaliczki
2.2.3. Świadczenia w naturze, świadczenia ponoszone za podatnika lub inne nieodpłatne świadczenia za okres dłuższy niż miesiąc
2.2.4. Wysokość zaliczki
2.2.5. Wysokość zaliczki podatnika zamierzającego opodatkować dochody łącznie z małżonkiem bądź jako osoba samotnie wychowująca dziecko
2.2.6. Pomniejszenie zaliczki o kwotę zmniejszającą podatek
2.2.7. Pomniejszenie zaliczki o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne
2.2.8. Pracownik uzyskujący dochody z pracy wykonywanej poza terytorium RP
2.2.9. "Ulga dla młodych"
2.3. Rolnicze spółdzielnie produkcyjne oraz inne spółdzielnie zajmujące się produkcją rolną
2.3.1. Spółdzielnie jako płatnicy
2.3.2. Dochód stanowiący podstawę obliczenia zaliczki
2.3.3. Wysokość zaliczki
2.3.4. Wysokość zaliczki podatnika zamierzającego opodatkować dochody łącznie z małżonkiem bądź jako osoba samotnie wychowująca dziecko
2.3.5. Pomniejszenie zaliczki o kwotę zmniejszającą podatek
2.3.6. Pomniejszenie zaliczki o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne
2.4. Organy rentowe
2.4.1. Organy rentowe jako płatnicy
2.4.2. Dochód stanowiący podstawę obliczenia zaliczki
2.4.3. Wysokość zaliczki
2.4.4. Wysokość zaliczki podatnika zamierzającego opodatkować dochody łącznie z małżonkiem bądź jako osoba samotnie wychowująca dziecko
2.4.5. Pomniejszenie zaliczki o kwotę zmniejszającą podatek
2.4.6. Pomniejszenie zaliczki o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne
2.5. Podmioty dokonujące świadczeń z niektórych tytułów działalności wykonywanej osobiście oraz z praw majątkowych
2.5.1. Płatnicy
2.5.2. Dochód stanowiący podstawę obliczenia zaliczki
2.5.3. Wysokość zaliczki
2.5.4. Pomniejszenie zaliczki o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne
2.5.5. Zwolnienie płatników z obowiązku poboru zaliczki
2.6. Inni płatnicy w przypadku dochodów z tytułu zatrudnienia
2.6.1. Inni płatnicy
2.6.2. Dochód stanowiący podstawę obliczenia zaliczki
2.6.3. Wysokość zaliczki
2.6.4. Wysokość zaliczki podatnika zamierzającego opodatkować dochody łącznie z małżonkiem bądź jako osoba samotnie wychowująca dziecko
2.6.5. Pomniejszenie zaliczki o kwotę zmniejszającą podatek
2.6.6. Pomniejszenie zaliczki o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne
2.7. Zwolnienie płatnika z obowiązku poboru zaliczek lub ograniczenie poboru zaliczek
2.8. Obowiązki informacyjne płatnika
2.8.1. Roczna deklaracja
2.8.2. Imienne informacje od płatników innych niż organ rentowy
2.8.3. Imienne informacje od organu rentowego
2.9. Odpowiedzialność karno-skarbowa podatnika za nieprawdę lub zatajenie prawdy przed płatnikiem
3. Ustalanie i wpłata zaliczek przez podatników
3.1. Samodzielne ustalanie i wpłata zaliczek przez podatnika
3.2. Podatnicy osiągający dochody w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej
3.3. Podatnicy osiągający dochody nie w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej
3.4. Fakultatywne wpłacanie zaliczek przez podatników

Rozdział VI. Pozostałe daniny publiczne i inne obciążenia finansowe związane z zatrudnianiem
1. Daniny publiczne
1.1. Wspieranie zatrudnienia i Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy
1.1.1. Wstęp
1.1.2. Fundusz Pracy
1.1.3. Fundusz Solidarnościowy
1.2. Ochrona roszczeń pracowniczych i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych
1.2.1. Wynagrodzenie za pracę jako przedmiot ochrony prawnej
1.2.1.1. Funkcje wynagrodzenia
1.2.1.2. Ochrona przed niewypłacalnością
1.2.1.3. Odpłatność jako cecha stosunku pracy
1.2.1.4. Pojęcie wynagrodzenia za pracę
1.2.1.5. Struktura wynagrodzenia za pracę
1.2.1.6. Ochrona wynagrodzenia za pracę
1.2.1.7. Zakaz zrzekania się prawa do wynagrodzenia
1.2.1.8. Normy pracy
1.2.1.9. Minimalne wynagrodzenie za pracę
1.2.1.10. Ochrona przed potrąceniami a minimalne wynagrodzenie za pracę
1.2.1.11. Sankcje za naruszenie przepisów płacowych
1.2.1.12. Nakaz płatniczy inspektora pracy
1.2.1.13. Rozwiązanie stosunku pracy przez pracownika bez wypowiedzenia
1.2.1.14. Odsetki za zwłokę i odszkodowanie
1.2.1.15. Uprzywilejowanie należności ze stosunku pracy w postępowaniu upadłościowym
1.2.1.16. Pojęcie niewypłacalności pracodawcy na gruncie ustawy o ochronie roszczeń pracowniczych
1.2.1.17. Należności zaspokajane z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych
1.2.1.18. Ograniczenia czasowe i kwotowe
1.2.1.19. Wypłata świadczeń z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych
1.2.2. Składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych
1.2.2.1. Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych
1.2.2.2. Zakres podmiotowy opłacania składek na FGŚP
1.2.2.3. Zatrudnieni, od których odprowadzane są składki na FGŚP
1.2.2.4. Definicja pracownika
1.2.2.5. Wyłączenia obowiązku opłacania składek na FGŚP
1.2.2.6. Składka na FGŚP - zasady opłacania
1.3. Szczególne warunki zatrudnienia i Fundusz Emerytur Pomostowych
1.3.1. Fundusz Emerytur Pomostowych i emerytury pomostowe
1.3.2. Zakres obowiązku składkowego
1.3.3. Wysokość i finansowanie składek na FEP
1.3.4. Obowiązki płatników składek związane z FEP
1.4. Zatrudnianie niepełnosprawnych i Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych
1.4.1. Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych
1.4.2. Zadania PFRON
1.4.3. Osoby niepełnosprawne
1.4.4. Obowiązek dokonywania wpłat na PFRON
1.4.5. Wysokość wpłat
1.4.6. Dokonywanie wpłat
2. Inne obciążenia finansowe związane z zatrudnianiem
2.1. Pracownicze plany kapitałowe
2.1.1. Wstęp
2.1.2. Historia
2.1.3. Podmioty tworzące PPK
2.1.4. Uczestnicy
2.1.5. Tworzenie PPK u pracodawcy
2.1.6. Wpłaty
2.1.7. Środki zgromadzone w PPK
2.1.8. Wypłaty
2.1.9. Dziedziczenie środków z PPK
2.2. Pracownicze programy emerytalne
2.2.1. Wstęp
2.2.2. Historia
2.2.3. Formy prowadzenia PPE
2.2.4. Uczestnicy PPE
2.2.5. Utworzenie PPE u pracodawcy
2.2.6. Przystąpienie pracowników do PPE
2.2.7. Składki
2.2.8. Zawieszenie i likwidacja PPE
2.2.9. Wypłaty

Rozdział VII. Ujęcie u zatrudniającego kosztów z tytułu zatrudnienia
1. Uwagi wstępne
2. Koszty uzyskania przychodów - zasady ogólne
2.1. Pojęcie
2.2. Koszty związane z zatrudnieniem jako koszty uzyskania przychodów
2.3. Koszty w walutach obcych
2.4. Moment potrącenia kosztów
2.5. Potrącenie kosztów bezpośrednich
2.6. Potrącenie kosztów pośrednich
2.7. Koszty związane z zatrudnieniem rozliczane na zasadach szczególnych
3. Szczególne zasady rozliczania u zatrudniającego kosztów z tytułu zatrudnienia
3.1. Świadczenia w przypadku stosunku pracy i stosunków pokrewnych, członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej oraz zasiłków pieniężnych
3.2. Składki zatrudniającego na ubezpieczenie społeczne oraz FP, FS i FGŚP
3.3. Wpłaty pracodawcy na rzecz PPK
3.4. Inne świadczenia
3.5. Niektóre koszty związane z zatrudnieniem niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
3.5.1. Wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów
3.5.2. Niezrealizowane świadczenia
3.5.3. Wpłaty na PFRON
3.5.4. Składki od pewnych nagród i premii
3.5.5. Wpłaty do PPK od niektórych nagród i premii
3.5.6. Nieopłacone składki zatrudniającego do ZUS
3.5.7. Niedokonane wpłaty do PPK

Rozdział VIII. Rozliczenie roczne podatku
1. Rok podatkowy, nadpłata i wpłata podatku
1.1. Rok podatkowy i termin na rozliczenie roczne
1.2. Nadpłata
1.3. Wpłata
1.4. Ulgi w spłacie
1.5. Przekształcenie zobowiązania podatkowego w zaległość podatkową i przedawnienie
2. Rozliczenie roczne przez złożenie zeznania przez podatnika
2.1. Zeznanie podatkowe
2.1.1. Termin na złożenie i właściwy organ podatkowy
2.1.2. Samowymiar w zeznaniu podatkowym
2.1.3. Odpowiedzialność za brak zeznania lub wpłaty należnego podatku
2.1.4. Błąd w zeznaniu - korekta
2.2. Ustalenie podatku w zeznaniu
2.2.1. Podatnik rozliczający się odrębnie
2.2.1.1. Rozliczenie odrębne każdego podatnika
2.2.1.2. Dochód
2.2.1.3. Podstawa obliczenia podatku
2.2.1.4. Odliczenia od podstawy obliczenia podatku
2.2.1.5. Stawka podatku i kwota zmniejszająca podatek
2.2.1.6. Odliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne
2.2.1.7. Ulga na dzieci
2.2.1.8. Podatnik podlegający nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu uzyskujący dochody za granicą
2.2.2. Podatnik rozliczający się wspólnie z małżonkiem
2.2.3. Podatnik rozliczający się jako osoba samotnie wychowująca dzieci
2.3. Udostępnienie zeznania na portalu podatkowym
2.3.1. Istota
2.3.2. Akceptacja zeznania
2.3.3. Odrzucenie zeznania lub brak akceptacji
2.3.4. Korekta zeznania udostępnionego na portalu przez organ podatkowy
2.3.5. Korekta zeznania udostępnionego na portalu przez podatnika
3. Rozliczenie roczne podatku przez płatnika
4. 1% odpis z podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego
5. Brak obowiązku rozliczenia - opodatkowanie zryczałtowane
5.1. Istota opodatkowania zryczałtowanego
5.2. Zryczałtowane opodatkowanie nierezydentów
5.3. Zryczałtowane opodatkowanie niektórych świadczeń
6. Danina solidarnościowa

Rozdział IX. Opodatkowanie pracowników transgranicznych
1. Charakterystyka ogólna
2. Zasady opodatkowania dochodów z pracy na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
2.1. Znaczenie rezydencji
2.2. Opodatkowanie pracownika w państwie wykonywania pracy
2.3. Metody unikania podwójnego opodatkowania
2.4. Opodatkowanie pracownika w państwie rezydencji
3. Opodatkowanie dochodu z pracy w państwie źródła
4. Opodatkowanie dochodu z pracy tylko w państwie rezydencji
4.1. Warunek długości pobytu
4.2. Rezydencja pracodawcy
4.3. Wynagrodzenie nie jest pokrywane przez zakład
5. Polska praktyka traktatowa
6. Problem równego traktowania pracowników transgranicznych w międzynarodowym i unijnym prawie podatkowym
7. Opodatkowanie pracowników transgranicznych w prawie polskim
7.1. Polska jako państwo rezydencji pracownika wykonującego pracę za granicą
7.2. Polska jako państwo wykonywania pracy dla pracownika będącego nierezydentem podatkowym
8. Składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne pracowników transgranicznych w polskim prawie podatkowym

Rozdział X. Koordynacja systemów zabezpieczenia społecznego
1. Ramy prawne koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego w Unii Europejskiej
1.1. Kompetencje UE
1.2. Zakres terytorialny
1.3. Regulacja
1.4. Cele
1.5. Komisja Administracyjna i jej decyzje
2. Podstawowe zasady koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego
2.1. Rodzaje zasad
2.2. Jedno ustawodawstwo
3. Zakres przedmiotowy i podmiotowy stosowanych regulacji
3.1. Zakres przedmiotowy
3.2. Zakres podmiotowy
4. Szczegółowe regulacje prawne zapewniające koordynację - podleganie ustawodawstwu właściwemu
4.1. Praca w jednym państwie
4.2. Praca w wielu państwach
4.3. Delegowanie
5. Szczegółowe regulacje prawne zapewniające koordynację - udzielanie świadczeń
5.1. Cele
5.2. Reguły
5.3. Sumowanie okresów
5.4. Zrównanie zdarzeń
5.5. Eksport świadczeń
6. Rola dwustronnych umów międzynarodowych o zabezpieczeniu społecznym
7. Podleganie ubezpieczeniom społecznym przez cudzoziemców na gruncie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych

Rozdział XI. Administracja skarbowa i ZUS w stosunkach z zatrudnionymi i zatrudniającymi
1. Podstawowe zasady odpowiedzialności za podatki i składki
1.1. Konsekwencje nieopłacenia lub nieprawidłowego opłacenia podatków
1.2. Konsekwencje nieopłacenia lub nieprawidłowego opłacenia składek
2. Administracja skarbowa
2.1. Struktura
2.2. Organy KAS jako organy podatkowe
2.3. Zadania KAS
2.4. Finanse KAS
2.5. Prowadzenie postępowań w sprawach z zakresu opodatkowania dochodów z zatrudnienia
3. Zakład Ubezpieczeń Społecznych jako organ administracji publicznej
3.1. Struktura
3.2. Organy
3.3. Zadania ZUS
3.4. Finanse FUS oraz ZUS
3.5. Fundusz Ubezpieczeń Społecznych
3.6. Zakład Ubezpieczeń Społecznych
3.7. Prowadzenie postępowań w sprawach z zakresu ubezpieczeń społecznych

Bibliografia

Autorzy