OBOWIĄZEK INFORMACYJNY W ZAKRESIE REALIZOWANEJ STRATEGII PODATKOWEJ

ISBN: 978-83-8286-224-9

175 stron
format: A5
oprawa: twarda
Rok wydania: 2022

W książce poddano analizie zagadnienia dotyczące regulacji dotyczącej obowiązku sporządzenia i podania do publicznej wiadomości tej strategii. W pierwszej kolejności przedstawiona została jej istota oraz charakter prawny. Następnie omówiono zakres podmiotów obowiązanych do jej sporządzenia i zakres oraz rodzaj informacji nią objętych. Przybliżono także sposób realizacji tego obowiązku, jak i sankcje z tytułu jego niewykonania.

W swoich rozważaniach Autorzy szczególną uwagę zwrócili na:
- procesach i procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków podatkowych i zapewniających ich prawidłową realizację;
- realizacji obowiązków informowania Szefa KAS o schematach podatkowych (MDR);
- informacji dotyczących transakcji z podmiotami powiązanymi;
- informowaniu o planowanych lub podejmowanych przez podatnika działaniach restrukturyzacyjnych;
- informowaniu o wystąpieniu z wnioskiem do organów podatkowych o wydanie np. interpretacji podatkowej;
- dane dotyczące rozliczeń podatkowych w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową.

Zgodnie z ustawą nowelizującą podatki dochodowe od 1 stycznia 2021 r. podatnicy mają obowiązek podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej przez podatkowe grupy kapitałowe oraz podatników CIT osiągających przychody przekraczające 50 milionów euro.

Książka zainteresuje przede wszystkim doradców podatkowych, księgowych, adwokatów, radców prawnych oraz pracowników administracji skarbowej. Zainteresuje również przedsiębiorców będących członkami podatkowych grup kapitałowych oraz spółek nieruchomościowych.

SPIS TREŚCI

Wykaz skrótów

Rozdział I
Obowiązek sporządzania i podania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej w polskim porządku prawnym
1. Wejście w życie obowiązku i czasowy zakres jego obowiązywania
2. Miejsce obowiązku w systemie prawa podatkowego
3. Zakres regulacji obowiązku
4. Przepisy właściwe w przedmiocie realizacji obowiązku
5. Uzasadnienie wprowadzenia oraz cele i funkcje obowiązku

Rozdział II
Istota i charakter prawny obowiązku sporządzania i podania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej
1. Definicja strategii podatkowej
2. Istota i zakres obowiązku
3. Charakter prawny obowiązku

Rozdział III
Podatnicy podlegający obowiązkowi określonemu w art. 27c ust. 1 u.o.d.o.p.

Rozdział IV
Zakres informacji objętych obowiązkiem
1. Uwagi ogólne
2. Informacje o stosowanych przez podatnika procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków
3. Informacje o dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej
4. Informacje dotyczące realizacji przez podatnika obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
5. Zakres informacji objętych obowiązkiem określonym w art. 27c ust. 2 pkt 3 u.p.d.o.p.
6. Zakres informacji objętych obowiązkiem określonym w art. 27c ust. 2 pkt 4 u.p.d.o.p.
7. Obowiązek przekazania informacji dotyczących dokonywania rozliczeń podatkowych podatnika na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję
8. Szkodliwa konkurencja podatkowa
9. Terytoria i kraje stosujące szkodliwą konkurencję podatkową

Rozdział V
Sposób realizacji obowiązku
1. Uwagi ogólne
2. Sporządzanie informacji o realizowanej strategii podatkowej
3. Podawanie do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej
4. Podsumowanie

Rozdział VI
Sankcje z tytułu niewykonania obowiązku
1. Wprowadzenie
2. Odpowiedzialność administracyjnoprawna
3. Kara pieniężna
4. Zasady nakładania kary pieniężnej
4.1. Uwagi ogólne
4.2. Granice ustawowe wymiaru kary pieniężnej i zasady jej miarkowania
4.3. Odstąpienie od nałożenia kary pieniężnej
4.4. Niepodleganie karze pieniężnej
4.5. Przedawnienie nałożenia kary pieniężnej
5. Ulgi w wykonaniu kary pieniężnej
6. Postępowanie w sprawie nałożenia kary pieniężnej
6.1. Uwagi ogólne
6.2. Podmioty postępowania
6.3. Czynności procesowe trybu zwykłego postępowania
6.3.1. Stadium wszczęcia postępowania
6.3.2. Studium rozpoznawcze postępowania
6.3.3. Stadium orzecznicze postępowania
6.4. Weryfikacja decyzji w toku instancji
6.5. Wykonanie decyzji
6.6. Przedawnienie wykonania kary pieniężnej
7. Podsumowanie

Bibliografia
Wykaz aktów prawnych
Wykaz orzecznictwa
Autorzy