CENY TRANSFEROWE KOMENTARZ DO ROZPORZĄDZEŃ METODY SZACOWANIA I ANALIZY CEN TRANSFEROWYCH OBOWIĄZKI SPRAWOZDAWCZE STRATEGIA PODATKOWA SCHEMATY PODATKOWE WYD.3

ISBN: 978-83-8291-786-4

804 stron
format: A5
oprawa: miękka
Rok wydania: 2023

Praktyczne omówienie problematyki przerzucania dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi.

Nowe, 3 wydanie uwzględnia nowelizację ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z 7.10.2022 r., która uchyliła obowiązki raportowania transakcji z kontrahentami o wartościach powyżej 500 000 zł oraz zmiany w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych wprowadzone ustawą z 29.10.2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw, a także zmiany wynikające z projektu nowelizacji tego rozporządzenia zamieszczonego na stronie RCL (nr 677).

Zmiany rozporządzenia polegają na: uchyleniu przepisów odnoszących się do wykazywania informacji dotyczących transakcji, o których była mowa w dotychczasowym art. 11o ust. 1a PDOPrU (tzw. pośrednie transakcje rajowe), modyfikacji w sposobie przedstawiania statusu mikroprzedsiębiorcy lub małego przedsiębiorcy w informacji o cenach transferowych, doprecyzowaniu treści oświadczenia zawartego w Informacji TPR oraz nadaniu załącznikowi do rozporządzenia nowego brzmienia.

Publikacja podzielona jest na 3 części.

I część stanowi omówienie wybranych przepisów z PDOPrU oraz OrdPU:

rozdziału 1a. "Ceny transferowe" ustawy z 15.2.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2022 r. poz. 2587 ze zm.), tj. art. 11a-11t;
rozdziału 11a. "Informacje o schematach podatkowych" ustawy 29.8.1997 r. - Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2022 r. poz. 2651 ze zm.), tj. art. 86a-86o;
rozdziału 6a. "Dodatkowe zobowiązanie podatkowe" ustawy 29.8.1997 r. - Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2022 r. poz. 2651 ze zm.), tj. art. 58a-58e.
II część publikacja zawiera komentarze do rozporządzeń Ministra Finansów dotyczących cen transferowych, m.in:

rozporządzenia Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2021 r. poz. 1444 ze zm.),
rozporządzenia Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie dokumentacji cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2021 r. poz. 1195 ze zm.),
rozporządzenia Ministra Finansów z 29.8.2022 r. w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. z 2022 r. poz. 1934).
rozporządzenia Ministra Finansów z 28.3.2019 r. w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. z 2019 r. poz. 600).
Publikacja zawiera charakterystykę sześciu metod szacowania cen transferowych z przykładam ich zastosowania oraz procedurę sporządzania analizy cen transferowych. Omówione zostały również obowiązki sprawozdawcze w postaci informacji o cenach transferowych TP-R.

W tej części publikacji omówiono przede wszystkim takie zagadnienia jak:

elementy dokumentacji podatkowych,
informacje o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych,
unikanie podwójnego opodatkowania,
raje podatkowe.

SPIS TREŚCI

Wykaz skrótów

Słowniczek wybranych pojęć

Wykaz literatury

Wstęp

Część I. Komentarze do wybranych przepisów PDOPrU oraz OrdPU

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych

Rozdział 1a. Ceny transferowe
Oddział 1. Przepisy ogólne
Oddział 2. Zasada ceny rynkowej
Oddział 3. Dokumentacja cen transferowych
Oddział 4. Informacja o cenach transferowych
Rozdział 6. Pobór podatku
Ordynacja podatkowa

Rozdział 6a. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe
Rozdział 11a. Informacje o schematach podatkowych
Część II. Komentarze do rozporządzeń dotyczących cen transferowych Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych

Rozdział 1. Przepisy ogólne
Rozdział 2. Badanie porównywalności
Rozdział 3. Metody weryfikacji cen transferowych
Rozdział 4. Restrukturyzacja
Rozdział 5. Przepis końcowy
Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie dokumentacji cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych

Rozporządzenie Ministra Finansów, w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych

Załącznik. Objaśnienia co do sposobu sporządzenia informacji o cenach transferowych

1. Uwagi ogólne
2. Przesłanki do złożenia TPR
3. Zakres informacji
4. Ryzyka podatkowe
5. Ryzyka podatkowe - pytania i odpowiedzi
Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych

Obwieszczenie Ministra Finansów w sprawie ogłoszenia listy krajów i terytoriów wskazanych w unijnym wykazie jurysdykcji niechętnych współpracy do celów podatkowych przyjmowanym przez Radę Unii Europejskiej, które nie zostały ujęte w wykazie krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wydawanym na podstawie przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych, oraz dnia przyjęcia tego wykazu przez Radę Unii Europejskiej

Załącznik

Część III. Załączniki

Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2022 r. w sprawie ogłoszenia rodzaju bazowej stopy procentowej i marży dla potrzeb cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych

TPR Informacja o cenach transferowych. Pytania i odpowiedzi
MDR-1. Informacja o Schemacie Podatkowym na podstawie art. 86b ő 1, art. 86c ő 1 i 2 oraz art. 86d ő 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa
MDR-2. Zawiadomienie dotyczące schematu podatkowego na podstawie art. 86b ő 6 oraz art. 86d ő 3 i 5 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa
MDR-3. Informacja korzystającego o zastosowaniu schematu podatkowego na podstawie art. 86j ő 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa
MDR-4. Kwartalna informacja o udostępnieniu schematu podatkowego standaryzowanego na podstawie art. 86f ő 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa
Objaśnienia podatkowe Ministerstwa Finansów z dnia 31 stycznia 2019 r.
Indeks rzeczowy