FAKTURY JST W NOWYM JPK_VAT PD 1 PAŹDZIERNIKA 2020 R. PORADNIK 100 PYTAŃ I 100 ODPOWIEDZI

I. Ogólnie o interpretacji MF z 10 czerwca 2020 r.
1. Usługi edukacji publicznej jako usługi niepodlegające VAT
a. Jak dokumentować po interpretacji ogólnej czynności
z zakresu edukacji publicznej:
I. Posiłki dla uczniów i nauczycieli
II. Posiłki dla personelu nie pedagogicznego
III. Posiłki na zewnątrz
IV. Kasa fiskalna w JST i w jednostkach organizacyjnych
V. Kolonie letnie, obozowiska
VI. Usługi nauczania pływania (basen)
VII. Duplikaty legitymacji szkolnych
2. Pomoc społeczna jako usługi niepodlegające VAT
a. Odpłatna pomoc społeczna i nieodpłatna pomoc społeczna
b. Zapewnienie opieki medycznej w domach opieki, wyżywienia
3. Konieczność wprowadzenia zmian w zasadach wystawiania faktur
VAT
II. Ogólnie o fakturach po interpretacji ogólnej z 10 czerwca
2020r
1. Dotychczasowe faktury ze"zwolnieniem"z VAT. Zasady
ujmowania w ewidencji sprzedaży, zasady wyliczania wskaźnika
i prewskaźnika
2. Konieczność zmian w zasadach wystawiania faktur VAT
a. Co zawiera faktura VAT (elementy, oznaczenia, kody GTU
od 1 października 2020 r.)
b. Kiedy faktury VAT a kiedy noty wewnętrzne?
III. Kody GTU 1-13 od 1 października 2020 r.
1. Co to są kody grupowań towarowo usługowych?
2. Co obejmują kody GTU:
a. GTU 01, GTU 02, GTU 03,
b. GTU 04, GTU 05, GTU 06
c. GTU 07, GTU 08, GTU 09,
d. GTU 10, GTU 11, GTU 12, GTU 13
3. Gdzie i kto ma obowiązek podawać i posługiwać się kodami GTU?
IV. Kody GTU w JST i JO
1. Kiedy JST i JO mają obowiązek posługiwać się kodami GTU?
2. Czy GTU stanowi element faktury?
3. Faktury bez kodów GTU a wadliwe kody w. JPK VAT
4. Które czynności JST i JO podlegają oznaczeniu w JPK VAT
kodem GTU
5. Kilka kodów w JPK VAT przy jednej fakturze, czy to możliwe?
6. Świadczenia złożone w JST i JO a kody GTU, któremu świadczeniu
nadawać?
7. Sprzedaż towarów używanych przez JST i JO a kody GTU
a. Dostawa używanych mebli, biurek, szaf przez szkoły -
czy z kodem GTU w JPK VAT?
b. Dostawa używanych laptopów, komputerów, telefonów
komórkowych, czy z GTU w JPK VAT?
8. Świadczenie usług najmu a GTU w JPK VAT? Czy faktury za najem
muszą mieć kod GTU ?
9. Refakturowanie dodatkowych usług przez JST i JO, kiedy z GTU
w JPK VAT a kiedy bez?
10. Dostawa nieruchomości, budynków, budowli kiedy z kodem
i jakim GTU w JPK VAT?
11. Użytkowanie wieczyste z kodem GTU czy bez w nowym JPK VAT?
12. Dzierżawa terenów na cele rolne zwolniona z VAT, z kodem GTU
w JPK VAT czy bez?
13. Sprzedaż drewna z wycinki, z kodem GTU czy bez kodu GTU?
14. Sprzedaż towaru z kodem GTU z transportem?
a. Jak oznaczyć transport w JPK VAT?
b. Jak oznaczyć towar w JPK VAT?
c. Towar i transport, dwa czy jeden kod GTU?
15. Sprzedaż złomu, odpadów, makulatury w JPK VAT
a. Dostawa złomu, jaki kod GTU w JPK VAT?
b. Dostawa makulatury, jaki kod GTU w JPK VAT?
c. Odpady szklane, gumowe, jaki kod GTU w JPK VAT?
V. Wadliwe kody GTU
1. Czy faktura musi zawierać kod GTU?
2. Co z fakturami otrzymanymi z wadliwymi kodami nadanymi przez
sprzedawcę?
3. Czy nabywca ma prawo (i obowiązek) naprawiać notą korygującą
wadliwy kod GTU?
4. Czy nabywca ma prawo (i obowiązek) poprosić/ zażądać od
wystawcy/ sprzedawcy korekty faktury wystawionej z wadliwym
kodem GTU?
5. Rozbieżności pomiędzy kodem GTU na fakturze (jeśli został
podany) a ujęciem w JPKVAT?
6. Kto w JST i JO winien znać oznaczenia towarowo usługowe, czy
aby na pewno wydziałfinansowo księgowy?
a. Konieczność wdrożenia stosownych procedur wewnętrznych
b. Fakultatywne oznaczenia kodowe GTU a obowiązki
pracownicze
7. Kary za każdy stwierdzony błąd w przesłanej ewidencji (500zł)
a. Jak uniknąć?
b. Jakie wdrożyć procedury ograniczające ryzyko wprowadzenia
wadliwego kodu GTU do JPKVAT?
8. Tzw. autokorekta samoistna a kara 500 zł za każdy stwierdzony
błąd. Uwaga na nieprzekraczalne terminy korygowania JPK VAT
VI. Różne przypadki w JST
1. Czy do faktur korygujących do faktur sprzedażowych sprzed
1.10.2020 r. stosujemy kody GTU?
2. Jak ujmować w JPK VAT faktury z ulgi za złe długi związane
z Covid-19 w JST?
3. Fa pierwotna bez oznaczenia MPP, korekta z oznaczeniem MPP,
co JST ma wykazać w JPK VAT od 1.10.2020r?
4. Które faktury ujmujemy w nowym JPK VAT? Tylko z odliczanym
VAT?
5. Czy faktury korygujące w nowym JPKJ/AT z deklaracją muszą
mieć oznaczenia w ewidencji (np. MPP, GTU), jeśli faktura
pierwotna była rozliczona przed wprowadzeniem nowego
JPK_VAT z deklaracją i nie było obowiązku stosowania powyższych
oznaczeń?
6. Faktura wystawiona przez JST przed 1.10.2020 r. ale obowiązek
podatkowy powstał po 1.10.2020 r, czy ujmować w nowym JPK
VAT i oznaczać kodem GTU?
7. Refaktura za usługi objęte kodem GTU, też z kodem GTU?
8. Najem na cele mieszkalne z jakim kodem GTU w JPK VAT?
9. Używany komputer sprzedany przez JST z ja kim kodem GTU?
10. Darowany dla Domu Dziecka używany komputer z jakim kodem
wJPK VAT?
11. Czy aparat fotograficzny cyfrowy (używany) sprzedany przez
szkołę też z kodem GTU? Czy to czynność zwolniona czy
niepodlegająca VAT?
12. Dostawa alkoholu na dożynkach, na fakturę z GTU czy bez?
W nowym JPK VAT z kodem GTU czy bez?
13. Raport dobowy z kodem GTU w JPK VAT?
14. Raport dobowy bez kodów GTU w nowym JPK VAT?
15. Czemu służą oznaczenia"WEW"?
16. Nabycie usług edukacyjnych za granicą (wymiana młodzieży) też
z kodem GTU w JPK VAT?
17. Nabycie maseczek Covid-19 i ich darowizna do Gminy na
Węgrzech, też z kodem GTU w JPK VAT?
18. Jak wykazać w JPK VAT korektę faktury zmniejszającą VAT do
zapłaty? Storno na czerwono?
19. Jak wykazać w JPK VAT fakturę od podmiotu niemieckiego na zakup
środków biobójczych do walki zSars CoV2?Teżz kodem GTU?
20. Import usług telekomunikacyjnych, gdzie nabywca tj. Gmina płaci
VAT też z kodem GTU?
21. Dostawa (sprzedaż)starego wozustrażackiegozkodemwJPKVAT?
22. Sprzedaż gimbusa jaka stawka VAT? Zwolnienie czy np.VAT po
interpretacji ogólnej a co z kodem GTU i ujęciem w JPK VAT?
23. Na fakturze oddzielnie najem, oddzielnie dostawa gazu z sieci, co
w nowym JPK VAT?
24. Sprzedaż używanych mebli przez zakład budżetowy z transportem,
co w JPK VAT? Same meble czy meble oddzielnie a transport
oddzielnie a może meble z kodem a transport bez GTU?
25. Usługa transportu- dowóz osób na uroczystości pogrzebowe,
wystawiona faktura, z kodem w JPK VAT?
26. Nabycie przez gminę oleju opałowego, jaki kod?
27. Sprzedaż bez faktury (utarg) czy wprowadzamy z kodem GTU
skoro przedmiot sprzedaży ma swój kod?
28. Oznaczenie MPP w JPK VAT, przy każdej zapłaconej fakturze
w MPP?
29. Oznaczenie MPP w JPK VAT bo faktura takie miała ale kwota
do 15 tys brutto, też z oznaczeniem MPP w JPK VAT?
30. Towar wrażliwy kupiony przez JST, faktura za 12.300zł brutto,
zapłacona w MPP, też w JPK VAT z oznaczeniem MPP?
31. Nabywca zażądał od gminy faktury z kodem GTU, czy może to
uczynić‘?
32. Gmina wystawiając fakturę wykazała kod GTU 01 (właściwy dla
alkoholi), zamiast GTU 10, właściwy dla nieruchomości? Czy jako
JST mamy obowiązek skorygować wadliwy kod GTU?
33. Zarówno w umowie, jak i na fakturze podano błędny kod GTU, co
poprawie‘? Wystarczy fakturę, czy koniecznie trzeba ją naprawiać?.
34. Sprzedaż używanego samochodu osobowego przez gminę, faktura
ze zwolnieniem z VAT, czy mimo braku podatku VAT na fakturze
w JPK VAT oznaczamy kod GTU?
35. Pogotowie techniczne (wóz), sprzedany przez zakład budżetowy,
z jakim kodem GTU w JPK VAT?
36. Jako zakład budżetowy prowadzimy w imieniu i na rzecz gminy,
sprzedaż paliwa, czy na fakturach musimy podawać kody GTU?
37. Sprzedano paliwo na fakturę bez kodu GTU, nabywca poprosił
o korektę, czy musimy mu ją wystawiać z kodem GTU właściwym
dla paliwa?
38. Nabycie od podmiotu niemieckiego soli drogowej do akcji"zima"
musi być w JPK VAT ujmowane jako WNT z kodem GTU?
Bo powstaje obowiązek zapłaty VAT należnego?
39. Fa wystawiona przez gminę zawierała wadliwy kod, zamiast GTU
12, wskazano GTU 01, jak to poprawie?
40. Jak prawidłowo w nowym JPKVATod 110 2020 r pokazać
poprawną fakturę zakupową, skoro wprowadzono ją wadliwie
z zawyżonymi kwotami?
41. Jak prawidłowo w nowym JPKVAT od 110 2020 r pokazać
poprawną fakturę, skoro wprowadzono ją wadliwie ale jeszcze nie
upłynął termin wysyłki JPK VAP Czy można od razu wprowadzić
tylko poprawne wartości czy trzeba rabie storno na czerwono?
42. Czy w przypadku korekty ewidencji, należy złozyć nowy,
kompletny oraz zawierający poprawione dane plik XML?
43. Czydopuszczalnejestzłozeme pliku zawierającego jedynie dane
korygowane w przypadku korekty ewidencji?
44. A czy przy fakturach zaliczkowych tez trzeba w JPK VAT od
110 2020 r podawać kody GTU?
45. Czy w sumach kontrolnych ewidencji w zakresie podatku należnego
nie uwzględnia się wysokości podstawy opodatkowania i podatku
należnego z tytułu dostawy towarów oraz świadczenia usług
udokumentowanych fakturami, o których mowa w art 109 ust 3d
ustawy (oznaczonych FP)?
46. Jakie oznaczenie literowe należy podać w JPK VAT przy fakturze
dotyczącej sprzedaży wysyłkowej?
47. Dostawa towarów używanych oprócz kodów GTU ma byc jeszcze
jakoś oznaczona?
48. Jak przenosić sprzedaż z kasy fiskalnej do nowego JPK VAT? Chodzi
o okresy w których należy ująć tak wystawiane faktury?
49. Jako gmina dostarczyliśmy towary używane w systemie VAT
marzą, czy w JPK VAT przy fakturze musimy podać oznaczenie
MR_UZ? Czy to dotyczy gminy?
50. Czy korekta w ramach ulgi za złe długi obejmująca kilka faktur
może byc wprowadzona do nowego JPK VAT zbiorczo czy
wymagane jest wprowadzenie wszystkich faktur z których gmina
korzysta z ulgi na złe długi?
51. W ramach ulgi za złe długi skorygowaliśmy w JST 2 faktury, mamy
je ze znakiem minus wprowadzić do JPK VAT? Każdą z osobna? Czy
jednym dokumentem, np "WEW"i tu odpowiednio jedna kwota
z minusem?
52. Sprzedajemy posiłki w szkole, do tej pory były wystawiane faktury
VAT, teraz noty, czy te noty wprowadzamy do JPK VAT z kodem
GTU?
53. W ramach warsztatów szkolnych, młodzież wyprodukowała"złom
(po pracach zawodowych), który sprzedaliśmy osobie fizycznej
Nabywca nie zażądał faktury ale sprzedaż dotyczyła złomu czyli
towaru oznaczanego kodem GTU Czy w JPK VAT musimy podać
kod GTU?
54. Czemu służą w nowym JPK VAT oznaczenia od K_10 do K_36?
Czy te pola gminy muszą tez wypełniać?
55. Czy uzyskując marzę ujemną na sprzedaży np usług turystyki
w gminie w JPK VAT podajemy marzę ujemną czy wpisujemy
"0 00"?
56. Sprzedaż zbiorcza z kasy rejestrującej jak ma byc wprowadzona
do ewidencji? Co ze sprzedażą zwolnioną7 Gdzie ją wykazać od
110 2020r?
57. Czy szkoła kupując towary od rolnika ryczałtowego musi
wprowadzać do ewidencji od 110 2020 r słowa"VAT-RR"?
58. Czy szkoła kupując od rolnika ryczałtowego towary na fakturę
"RFTmusi wprowadzać NIP rolnika do ewidencji?
59.Czy kupując towary z załącznika nr 15 do ustawy za kwoty
powyżej 15 tys brutto, bez oznaczenia MPP na fakturach, mamy
takie fa wprowadzić do ewidencji z oznaczeniem ,MPP"skoro
oznaczenia MPP fizycznie nie ma na wystawionej i otrzymanej
fakturze?
60. Jeśli w danym okresie rozliczeniowym po 1.10.2020 r. me dojdzie
do żadnej sprzedaży to w ewidencji podajemy "0.00" czy "Brak"?...
61. Jeśli w danym okresie rozliczeniowym nie dokonaliśmy
żadnego zakupu z prawem do odliczenia VAT to w kolumnie
"Liczba WierszyZakupow" podajemy "0" czy "Brak"?
62. Co oznaczają i czemu służą pola P_10 do P_ 38 w "opisie struktury
pozycji szczegółowych"?
63. Pole P_ 38 jeśli w gminie wystąpiły czynności sprzedażowe to ma
przyjąć wartość"0"czy"Brak"?
64. Czy zbiorcza wysokość podatku naliczonego z tytułu korekty
podatku naliczonego, o której mowa w art. 89b ust. 1 ustawy
- wykazana w K_46 (pole opcjonalne) może przyjąć w gminie
wartość"dodatmą"czytylko"ujemną"lub"0"?
65. Czy pole P_51 w gminie jako pole wpłaty podatku VAT do urzędu
skarbowego, musi być zawsze wypełnione? A co jeśli gmina nie
ma kwoty do wpłaty? To wpisujemy"O"czy"Brak"? czy to pole jest
obowiązkowe czy fakultatywne?
66. Jeśli gmina chce wykazać"zwrot podatku VAT" pole P_55, musi
podać symbol "1"?
67. Czy korekta danych w ewidencji czy w JPK VAT w zakresie np.
danych NIP kontrahenta, jeśli gmina złożyła wniosek o zwrot VAT,
wydłuży termin zwrotu podatku VAT dla gminy?
68. Czy musimy w gminie korygować"część deklaracyjną" skoro
skorygowaliśmy "część ewidencyjną"ale ta korekta nie miała
wpływu na kwoty zadeklarowane podatku VAT?
69. Czy skorygowanie"części deklaracyjnej" przez Gminę ma wpływ na
korektę "części ewidencyjnej"?
70. Jak prawidłowo raportować w nowym JPKJ/AT z deklaracją
transakcje dotyczące świadczenia usług zwolnionych w gminach
od podatku od towarów i usług, które nie są dokumentowane
fakturą (np. składka ubezpieczeniowa ujmowana na podstawie
umowy polisy ubezpieczeniowej)?
71. Czy w nowym JPK_VATz deklaracją wykazuje się numer
kontrahenta łącznie z przedrostkiem kraju, np. w przypadku
Niemiec"DE"?
72. Jak wypełnia się pola Nr Kontrahenta i Kod Kraju Nadania TIN oraz
NrOostawcy i KodKrajuNadaniaTIN w nowym pliku JPK_VAT
z deklaracją?
73. W styczniu 2021 r. u podatnika pojawiła się konieczność złożenia
korekty JPKJ/AT za maj 2020 r. Jaką strukturę JPK_VAT należy
użyć do korekty JPKJ/AT za maj 2020 r.?
74. Czy faktury korygujące w nowym JPK_VAT z deklaracją muszą
mieć oznaczenia w ewidencji (np. MPP, GTU), jeśli faktura
pierwotna była rozliczona przed wprowadzeniem nowego
JPK_VAT z deklaracją i nie było obowiązku stosowania powyższych
oznaczeń?
75. Czy usługi budowlane, remonty przebudowy budynków podlegają
pod oznaczenie GTU_10, tj. budynki, budowle i grunty?
76. Wystawiliśmy w gminie fakturę na używany sprzęt elektroniczny,
sprzedaż złomu szklanego oraz na dostawę metali szlachetnych
(GTU 08). Ile w JPK VAT mamy podać kodów?
77. Czy w przypadku dostawy WDT (z Polski do Węgier) towarów
objętych w Polsce GTU 06, musimy w JPK VAT taką fakturę
oznaczać kodem GTU? Sprawa dotyczy dostawy WDT sprzętu
komputerowego do jednej z włoskich gmin dotkniętych COVID-19?
VII. SLIM VAT w JST od1 stycznia 2021 r.
1. Idea stworzenia SLIM VAT
2. Zmiany w zakresie terminów odliczania VAT
3. Usługi noclegowe dla dalszej odsprzedaży
4. Prezenty o małej wartości- nowe limity
5. Zmiany w zakresie rozliczania faktur VAT korygujących.
Uproszczenie fakturowania
VIII. Broszura MF dotycząca nowego JPKJ/AT
od 1 października 2020 r