AKTYWNOŚĆ PODATKOWA W ZARZĄDZANIU PRZEDSIĘBIORSTWEM

ISBN: 83-7133-296-3

stron: 232

format: B5

oprawa: miękka

rok wydania: 2006

Złożona problematyka obciążeń podatkowych rozpatrywana jest przez szczegółowe dyscypliny naukowe, zajmujące się wybranymi jej aspektami, np. prawnym, finansowym, psychologicznym czy społecznym. Dorobek tych nauk został w niniejszej pracy uwzględniony.
Zagadnienie opodatkowania działalności gospodarczej szeroko podejmowane jest w literaturze z dziedziny prawa, zawierającej wyczerpujący opis systemu prawa podatkowego, jego interpretację, omawiającej problemy kwalifikacji prawnej podejmowanych decyzji, których skutkiem jest zmniejszanie zobowiązań podatkowych, oraz orzecznictwa dotyczącego obejścia prawa. Interpretacji prawa podatkowego w głównej mierze poświęcone jest czasopiśmiennictwo fachowe i biznesowe.
W literaturze ekonomicznej problematyka podatkowa mieści się w obszernym dorobku rachunkowości, analizującej m.in. uzależnienie obciążeń podatkiem dochodowym od wyboru metod amortyzacji, źródeł finansowania aktywów i ich wpływu na wynik finansowy i dochód oraz finanse przedsiębiorstwa, np. poprzez ukształtowanie struktury kapitału, zadłużenie, wykorzystanie efektu tarczy podatkowej i ostatecznie na wskaźnikową ocenę podmiotu.

SPIS TREŚCI

Wstęp
1. Publicznoprawne obciążenia działalności gospodarczej
1.1. Podatki obciążające przedsiębiorcę
Kryteria opodatkowania
Podatek dochodowy od osób fizycznych
Opodatkowanie w formie ryczałtu
Podatek dochodowy od osób prawnych
Pozostałe podatki
1.2. Decyzje w sferze zobowiązań podatkowych
Postawy wobec zobowiązania podatkowego
Sytuacja decyzyjna przedsiębiorcy podatnika
1.3. Obciążenia związane z zatrudnieniem pracowników
2. Instrumenty legalnego zmniejszania obciążeń
Planowanie podatków i strategie podatkowe
Systematyka instrumentów
Kryteria podziału
Instrumenty ogólne
Wybór formy opodatkowania
Instrumenty selektywne
Wspomaganie zarządzania przez Controlling podatkowy
Instrumenty zmniejszania obciążeń związane z zatrudnieniem
Porównanie instrumentów zmniejszania obciążeń zawartych w polskim i niemieckim systemie prawa
3. Ekonomiczna szara strefa jako skutek decyzji o nielegalnym zmniejszaniu obciążeń
Definicja szarej strefy
Przyczyny i rozmiary szarej strefy gospodarki
Formy występowania szarej strefy ekonomicznej
Ekonomiczne skutki szarej strefy
Czynniki ograniczające rozwój szarej strefy
Wpływ działalności w szarej strefie na wartość przedsiębiorstwa 4. Założenia i metody badań empirycznych
Cel i zakres badań
Ogólna koncepcja badań
Metody badawcze w ocenie stosowania instrumentów ekonomicznych
4.3.1. Organizacja badań ankietowych i charakterystyka próby badawczej
4.3.2 Metoda badań jakościowych
4.3.3. Metody statystyczne zastosowane w analizie materiału empirycznego
4.4. Metoda badania szarej strefy
Pozyskanie i właściwości materiału empirycznego
Analiza jakościowa próby
Opis modelu ekonometrycznego
5. Wykorzystanie i dostępność instrumentów ekonomicznych. Wyniki badań
Kondycja ekonomiczna przedsiębiorstw stanowiących próbę badawczą
Zakres zastosowania leasingu
Zakres stosowania przyspieszonej amortyzacji
Wykorzystanie możliwości wyboru formy opodatkowania
Wielkość i kondycja przedsiębiorstwa a planowanie podatków
Ocena dostępności instrumentów zmniejszania opodatkowania
6. Uwarunkowania decyzji o działalności w szarej strefie. Wyniki badań
Struktura wykroczeń skarbowych
Analiza danych o dochodach deklarowanych
Ocena kondycji przedsiębiorstw uchylających się od podatków
Weryfikacja modelu ekonometrycznego szarej strefy
Modele zależności dochodu ukrytego od dochodu deklarowanego
Model zależności między dochodem ukrytym a sankcjami
Modele zależności dochodu ukrytego od kondycji finansowej
przedsiębiorstwa
Model zależności dochodu ukrytego od wysokości
obciążenia podatkowego
6.5. Ocena szarej strefy w opinii przedsiębiorców
Zakończenie
Aneks
Bibliografia
Spis rysunków
Spis tabel
Abstract
Zusammenfassung