CIT W FIRMIE. PRZYKŁADY KOMENTARZE INTERPRETACJE

ISBN: 978-83-7804-955-5

177 stron
format: B5
oprawa: miękka
Rok wydania: 2023

Autor, doświadczony doradca podatkowy, przedstawia zagadnienia dotyczące podatku CIT ustalanego na zasadach ogólnych, a także specjalnych danin i sposobów opodatkowania, jakie przewiduje ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych. Publikacja według stanu prawnego na dzień 23 lutego 2023 r., uwzględnia w szczególności zmiany, jakie zostały wprowadzone ustawą z dnia 7 października 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2022 r. poz. 2180) - tzw. Polski Ład 3.0, w tym dotyczące m.in. minimalnego podatku dochodowego, podatkowych grup kapitałowych, podatku od przerzuconych dochodów, opodatkowania spółek holdingowych, podatku u źródła. Omówiona została również fundacja rodzinna - nowa dla polskiego systemu prawa instytucja, wprowadzona ustawą z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz.U. z 2023 r. poz. 326), która wejdzie w życie w maju tego roku.

SPIS TREŚCI

WSTĘP

Rozdział 1. Podatnicy CIT
1. Kategorie podatników CIT
2. Podatkowe grupy kapitałowe
3. Spółki osobowe, wspólne przedsięwzięcia
4. Spółki komandytowe oraz komandytowo-akcyjne
5. Spółki jawne
6. Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy
7. Zakład zagranicznego podatnika
8. Spółki nieruchomościowe
9. Fundacje rodzinne

Rozdział 2. Podstawa opodatkowania
1. Dochód jako podstawa opodatkowania
2. Źródła przychodów

Rozdział 3. Rok podatkowy

Rozdział 4. Przychody w działalności gospodarczej
1. Czym jest przychód?
2. Moment powstania przychodu
3. Przychody w walutach obcych
4. Korekta przychodów
5. Wpłaty na poczet świadczeń wykonanych w przyszłości
6. Pożyczki i odsetki
7. Zwrócone podatki oraz odsetki od należności budżetowych
8. Wpłaty na fundusze spółek, dopłaty
9. Podatek od towarów i usług
10. Zwrot wydatków niezaliczonych do kosztów uzyskania przychodów
11. Zobowiązania oraz wierzytelności
12. Świadczenia nieodpłatne i częściowo odpłatne
13. Szacowanie przychodu
14. Uregulowanie zobowiązania pieniężnego poprzez wykonanie świadczenia
rzeczowego

Rozdział 5. Wybrane czynności restrukturyzacyjne
1. Wkłady niepieniężne do spółek
2. Wkłady pieniężne do spółek
3. Podziały i łączenie spółek
4. Wymiana udziałów (akcji)
5. Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
6. Umorzenie udziałów, likwidacja spółek
7. Likwidacja spółek osobowych niebędących podatnikami CIT,
wystąpienie z takich spółek, zmniejszenie udziału kapitałowego
8. Przekształcenie spółek

Rozdział 6. Nabycie i zbycie wierzytelności

Rozdział 7. Leasing
1. Definicja leasingu
2. Leasing operacyjny
3. Leasing finansowy

Rozdział 8. Opodatkowanie walut wirtualnych

Rozdział 9. Opodatkowanie spółek holdingowych

Rozdział 10. Rozliczenie dochodów uzyskanych za granicą
1. Zasady ogólne
2. Odliczenie podatku dochodowego od dochodu zagranicznej spółki
3. Zwolnienie z opodatkowania otrzymanych dywidend
4. Inne zasady dotyczące odliczenia oraz zwolnienia dochodów z dywidend

Rozdział 11. Podatek u źródła
1. Należności licencyjne, odsetki, usługi o charakterze niematerialnym
2. Zwolnienie płatności odsetkowych i licencyjnych wypłacanych
podmiotom powiązanym
3. Dywidendy i inne przychody z udziału w zyskach osób prawnych
z siedzibą w Polsce
4. Klauzula przeciw nadużyciom
5. Pobór podatku u źródła
6. Niektóre należności wypłacane zagranicznym podmiotom powiązanym
7. Zwrot podatku u źródła

Rozdział 12. Stawki podatku

Rozdział 13. Zaliczki na podatek
1. Zasady ogólne
2. Zaliczki uproszczone
3. Zwolnienia z obowiązku uiszczania zaliczek
4. Nadwyżka zaliczek w trakcie roku podatkowego

Rozdział 14. Zeznania roczne, sprawozdania finansowe
1. Składanie zeznań rocznych i zapłata podatku
2. Lista największych podatników
3. Składanie sprawozdań finansowych
4. Publikowanie informacji o realizowanej strategii podatkowej

Rozdział 15. Opodatkowanie zagranicznych jednostek kontrolowanych

Rozdział 16. Podatek od nieruchomości wynajmowanych

Rozdział 17. Podatek od dochodów z własności intelektualnej (IP Box)

Rozdział 18. Opodatkowanie niezrealizowanych zysków (Exit Tax)

Rozdział 19. Podatek od przerzuconych dochodów

Rozdział 20. Minimalny podatek dochodowy