PRAWO DO ZWROTU PODATKU POBRANEGO NIEZGODNIE Z PRAWEM UNIJNYM

ISBN: 978-83-8246-327-9

280 stron
format: A5
oprawa: twarda
Rok wydania: 2021

Problematyka prawa do zwrotu podatku stanowi przykład wzajemnego oddziaływania i przenikania się prawa unijnego oraz prawa krajowego.

W publikacji przedstawiono zakres i treść prawa do zwrotu podatku pobranego niezgodnie z prawem unijnym, obejmującego oprócz kwoty głównej podatku także dodatkowe elementy, takie jak odsetki czy kwoty zapłacone na rzecz państwa lub pobrane przez państwo w bezpośrednim związku z tym podatkiem.

Autor omawia ponadto:

zagadnienia dotyczące możliwości powoływania się przez jednostki na prawo do zwrotu podatku przed organami administracyjnymi i sądami krajowymi,
kwestie związane z wyborem właściwego roszczenia procesowego,
przesłanki i warunki powstania oraz wykonania prawa do zwrotu.

SPIS TREŚCI

Wykaz skrótów
Wprowadzenie

Rozdział 1
Prawo do zwrotu podatku pobranego niezgodnie z prawem
unijnym jako unijne prawo podmiotowe publiczne - zagadnienia wstępne
1.1. Prawo do zwrotu jako unijne prawo podmiotowe
publiczne
1.2. Unijny system ochrony uprawnień jednostek
1.3. Prawo do zwrotu a wykonanie prawa do zwrotu

Rozdział 2
Orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości dotyczące prawa
do zwrotu - rys historyczny
2.1. Uwagi wstępne
2.2. Orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości w latach
1976-1981
2.3. Wyrok C-199/82, San Giorgio
2.4. Modyfikacja "formuły San Giorgio" w późniejszym
orzecznictwie Trybunału
2.5. Treść i zakres prawa do zwrotu
2.6. Wykonanie prawa do zwrotu
2.7. Podsumowanie

Rozdział 3
Prawo do zwrotu jako prawo podmiotowe publiczne
3.1. Uwagi wstępne
3.2. Uzasadnienie unijnego prawa do zwrotu podatku pobranego nienależnie
3.3. Źródło prawa do zwrotu podatku
3.4. Przesłanki prawa do zwrotu
3.5. Treść prawa do zwrotu
3.6. Obowiązek państwa członkowskiego zwrotu podatków pobranych niezgodnie z prawem UE
3.7. Podmioty uprawnione do dochodzenia zwrotu podatku pobranego niezgodnie z prawem unijnym
3.8. Podmioty zobowiązane do zwrotu
3.9. Podsumowanie

Rozdział 4
Wykonanie prawa do zwrotu
4.1. Uwagi wstępne
4.2. Pojęcie autonomii proceduralnej
4.3. Właściwość przepisów krajowych w zakresie
wykonania prawa do zwrotu
4.4. Ograniczenia wykonania prawa do zwrotu
w orzecznictwie Trybunału Sprawiedliwości
4.5. Terminy
4.6. Początek biegu terminu
4.7. Zmiana terminu
4.8. Ograniczenia wykonania prawa do zwrotu w kontekście
korzystniejszych rozwiązań przewidzianych w prawie
krajowym
4.9. Bezpodstawne wzbogacenie
4.10. Środki krajowe ograniczające skuteczność orzeczeń
Trybunału Sprawiedliwości
4.11. Inne ograniczenia proceduralne wykonania prawa do zwrotu
4.12. Wykonanie prawa do zwrotu a postępowania nadzwyczajne
4.13. Unijne kryteria oceny krajowych ograniczeń prawa
do zwrotu podatku
4.14. Podsumowanie

Rozdział 5
Prawo do zwrotu nienależnie pobranego podatku
w praktyce orzeczniczej polskich sądów
5.1. Uwagi wstępne
5.2. Orzecznictwo polskich sądów administracyjnych
w kwestii zwrotu podatku krajowego pobranego
niezgodnie z prawem unijnym
5.2.1. Zwrot podatku akcyzowego od nabycia samochodów używanych
5.2.2. Zwrot podatku akcyzowego od energii elektrycznej
5.2.3. Opodatkowanie VAT usługi leasingu oraz usługi
ubezpieczenia przedmiotu leasingu
5.3. Wybór właściwego krajowego środka procesowego dla wykonania prawa do zwrotu w świetle praktyki
orzeczniczej sądów administracyjnych
5.4. Tryby nadzwyczajne przewidziane w przepisach
polskich a wykonanie prawa do zwrotu
5.4.1. Wznowienie postępowania podatkowego
5.4.2. Wznowienie postępowania sądowo-
-administracyjnego
5.5. Bezpodstawne wzbogacenie jako
ograniczenie wykonania prawa do zwrotu w prawie polskim
5.6. Podsumowanie

Wnioski końcowe
Bibliografia
Wykaz powołanych orzeczeń
Wykaz aktów prawnych