ORDYNACJA PODATKOWA KIERUNKOWE ZAŁOŻENIA NOWEJ REGULACJI

ISBN: 978-83-62813-75-9

380 stron
format: A5
oprawa: twarda
Rok wydania: 2015

Przedmiotem niniejszego opracowania jest koncepcja nowego aktu regulującego ogólne prawo podatkowe przygotowana przez członków Komisji Kodyfikacyjnej Ogólnego Prawa Podatkowego. Komisja ta został powołana w listopadzie 2014 roku, w celu przygotowania kierunkowych założeń nowej ordynacji podatkowej, na podstawie których - w ciągu 2 lat - ma powstać projekt ustawy. Kierunkowe założenia zostały przygotowane w marcu 2015 roku i przedstawione Ministrowi Finansów, który skierował je do konsultacji społecznych. Zostały one zakończone w sierpniu 2015 r., co umożliwiło przekazanie kierunkowych założeń nowej ordynacji do Rady Ministrów.z Wprowadzenia

SPIS TREŚCI

Wykaz skrótówWprowadzenieRozdział IZAGADNIENIA OGÓLNE1. Potrzeba regulacji2. Jak przygotować projekt nowej ordynacji podatkowej?3. Zakres przedmiotowy i cele nowej ordynacji podatkowej3.1. Zadania Komisji Kodyfi kacyjnej Ogólnego PrawaPodatkowego3.2. Zakres przedmiotowy nowej ordynacji podatkowej3.3. Cele nowej ordynacji podatkowejRozdział IIZAŁOŻENIA NOWEJ ORDYNACJI PODATKOWEJ,KTÓRYCH CELEM JEST OCHRONA PRAW PODATNIKA1. Instrumenty ochrony praw podatnika w przepisachogólnego prawa podatkowego - zasady prawa podatkowegooraz prawa i obowiązki podatnika w regulacjachnowej ordynacji podatkowej1.1. Uwagi ogólne1.2. Sens kodyfi kowania zasad prawa podatkowego1.3. Katalog zasad1.4. Katalog praw i obowiązków podatnika1.5. Uwagi końcowe2. Nowe niewładcze formy działania organów podatkowych2.1. Uwagi ogólne2.2. Stan rzeczy pod rządami ordynacji podatkowej2.3. Cel rozszerzenia katalogu niewładczych form działaniaorganów podatkowych2.4. Informacje i wsparcie dla podatnika2.5. Procedura konsultacyjna2.6. Porozumienie między podatnikiem a organempodatkowym2.7. Mediacja podatkowa2.8. Ramy prawne programu poprawnego rozliczeniaopartego na współpracy2.9. Uwagi końcowe3. Interpretacje przepisów prawa podatkowego3.1. Uwagi ogólne3.2. Zaskarżalność indywidualnych interpretacji prawapodatkowego do sądów administracyjnych3.2.1. Charakter prawny indywidualnych interpretacjiprzepisów prawa podatkowego3.2.2. Spory co do modelu sądowej kontroli indywidualnychinterpretacji przepisów prawa podatkowego3.3. Zwiększenie znaczenia interpretacji ogólnych prawapodatkowego wydawanych przez Ministra Finansów3.4. Centralizacja procesu wydawania interpretacji3.5. Wybrane zagadnienia procesowe związane z wydaniemoraz zaskarżalnością do sądu indywidualnych interpretacjiprzepisów prawa podatkowego3.5.1. Uwagi ogólne3.5.2. Zakaz pogarszania sytuacji skarżącegow postępowaniu związanym z kontrolą sądowąindywidualnych interpretacji3.5.3. Obowiązywanie tzw. "milczących indywidualnychinterpretacji"3.5.4. Wezwanie do usunięcia naruszenia prawa jakowarunek wniesienia skargi do sądu administracyjnego(art. 52 ő 3 oraz art. 53 ő 2 p.p.s.a.)3.5.5. Problem dopuszczalności postępowania w sprawach"warunkowych" oraz "wielowariantowych"indywidualnych interpretacji3.6. Uwagi końcowe4. Podstawowe pojęcia i defi nicje5. Reprezentacja i pełnomocnictwo6. Ulgi uznaniowe7. Przedawnienie zobowiązań podatkowych7.1. Uwagi ogólne7.2. Wyróżnienie przedawnienia prawa do wymiaruoraz prawa do poboru podatku7.3. Terminy przedawnienia prawa do wymiaruoraz prawa do poboru7.4. Ograniczenie możliwości przedłużania okresuprzedawnienia7.5. Nowa konstrukcja przedawnienia a wydłużenie terminuprzedawnienia7.6. Uwagi końcowe8. Nadpłaty i zwroty podatku8.1. Uwagi ogólne8.2. Kompleksowa regulacja instytucji nadpłaty8.3. Modyfi kacja defi nicji nadpłaty8.4. Konstrukcja przepisów z maksymalnym ograniczeniemkazuistyki8.5. Rozszerzenie kręgu podmiotów uprawnionychdo uzyskania nadpłaty8.6. Uproszczenie procedury dochodzenia nadpłaty8.7. Rozszerzenie oprocentowania nadpłat8.8. Uwagi końcowe9. Komunikacja elektroniczna9.1. Uwagi ogólne9.2. Rozwiązania szczegółowe w zakresie uregulowaniazasad komunikacji elektronicznej9.3. Uwagi końcowe10. Ochrona tajemnicy skarbowej11. Skargi i wnioskiRozdział IIIZAŁOŻENIA NOWEJ ORDYNACJI PODATKOWEJ,KTÓRYCH CELEM JEST ZWIĘKSZENIE SKUTECZNOŚCI I EFEKTYWNOŚCIWYMIARU ORAZ POBORU ZOBOWIĄZAŃ PODATKOWYCH1. Poprawa pozycji strony oraz zwiększenie efektywnościpostępowania podatkowego - wybrane zagadnienia1.1. Uwagi ogólne1.2. Kompleksowe uregulowanie procedur podatkowychw ordynacji podatkowej1.3. Uproszczone postępowanie podatkowe1.4. Rozprawa w postępowaniu podatkowym1.5. Regulacje dotyczące dowodów i postępowaniadowodowego1.6. Utrwalanie czynności dowodowych technikamiaudio/video1.7. Wzmocnienie mocy dowodowej oświadczenia strony1.8. Konfrontacja podczas przesłuchania1.9. Ocena dowodów w zakresie wskazanym w prawie1.10. Wydłużenie terminu do wniesienia odwołania/zażaleniaoraz wniosku o wznowienie postępowaniapo wyroku TK/TSUE1.11. Środki zwalczania przewlekłości postępowaniai bezczynności organu podatkowego1.12. Nowoczesne środki komunikacji1.13. Zawieszenie postępowania na wniosek strony1.14. Rygor natychmiastowej wykonalności1.15. Wymogi wniosku o wznowienie postępowanialub stwierdzenie nieważności decyzji1.16. Uporządkowanie i miarkowanie kar porządkowych1.17. Standaryzacja formularzy wniosków1.18. Limit bagatelności postępowania podatkowego1.19. Inne koncepcje zmian w zakresie postępowaniapodatkowego - przyczynek do dyskusji1.19.1. Uwagi ogólne1.19.2. Obowiązek wyjaśnienia stanu faktycznego(reguły kształtujące obowiązki dowodowe)1.19.3. Pojęcie dowodów sprzecznych z prawem1.19.4. Treść zawiadomienia o czynnościach dowodowych1.19.5. Rzetelność ksiąg podatkowych1.19.6. Zakres czynności dowodowych w postępowaniuodwoławczym1.19.7. Uprawdopodobnienie w sprawach podatkowych1.19.8. Obowiązek współdziałania z jednoczesnymdoprecyzowaniem okoliczności uzasadniającychnie uwzględnienie wniosków dowodowych1.19.9. Okoliczności uzasadniające odmowęprzeprowadzenia dowodu1.19.10. Wprowadzenie zasady bezpośredniościw zakresie gromadzenia materiału dowodowegooraz wyjątków od tej zasady1.19.11. Uregulowanie zasad posługiwania się jako dowodamiprotokołami pochodzącymi z innych postępowań1.19.12. Zakaz zastępowania dowodów nazwanychdowodami nienazwanymi1.19.13. Modyfi kacja zakresu uprawnień do zmiany własnejdecyzji przez organ w trybie autokorekty1.19.14. Uprawnienie strony do rezygnacji ze złożeniaodwołania/zażalenia1.19.15. Zapoznanie z projektem decyzji2. Procedura ustalania wartości rynkowej rzeczyi praw majątkowych3. Organy podatkowe i ich właściwość3.1. Państwowe organy podatkowe3.1.1. Uwagi ogólne3.1.2. Ustrój organów podatkowych3.1.3. Właściwość miejscowa organów podatkowych3.2. Samorządowe organy podatkowe3.2.1. Uwagi ogólne3.2.2. Propozycje wybranych rozwiązań szczegółowych3.2.3. Uwagi końcowe4. Kontrola podatkowa5. Czynności sprawdzające6. Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania7. Zabezpieczenie wykonania zobowiązania podatkowego8. Odpowiedzialność podatkowa8.1. Uwagi ogólne8.2. Odpowiedzialność podatkowa8.3. Następstwo prawne9. Deklaracje podatkowe9.1. Uwagi ogólne9.2. Rozwiązania szczegółowe w zakresie uregulowaniadeklaracji podatkowych9.3. Uwagi końcowe10. Solidarność w prawie podatkowym11. Zaległość podatkowa12. Odsetki za zwłokę i opłata prolongacyjna13. Terminy14. Zaświadczenia15. Postępowanie w razie zaginięcia lub zniszczenia akt16. Udział prokuratora i Rzecznika Praw Obywatelskichw procedurze podatkowej17. Spory o właściwość i spory kompetencyjneBibliografiaTable of contentsAbstractInformacje o autorach