KONTROLA I AUDYT ASPEKTY TEORETYCZNE I PRAKTYCZNE

ISBN: 978-83-928588-3-6

229 stron
format: B5
oprawa: miękka
Rok wydania: 2018

Niniejsza publikacja książkowa stanowi poważne i wartościowe rozważania w dziedzinie kontroli wewnętrznej i audytu. Jest zbiorem kompletnych rozważań teoretycznych i rozwiązań praktycznych począwszy od rozpoczęcia aż do zakończenia procesu kontroli/audytu w firmie/instytucji. Ze względu na obszerny zakres tematyczny (omówione relacje pomiędzu audytem i kontrolą, metodyka postępowania kontrolnego, organizacja komórki kontroli, zarządzanie ryzykiem, dobór próby do kontroli, procedury analityczne, dokumentowanie procesu kontroli i audytu, kontrola w administracji rządowej), pozycja jest doskonałym poradnikiem i przewodnikiem zarówno dla studentów jak i kontrolerów, czy audytorów pracujących we wszystkich sektorach, firmach i instytucjach, które z mocy prawa lub samoistnie organizują proces audytu i kontroli wewnętrznej. Wartością dodaną niniejszej publikacji jest zrozumiały język, liczne przykłady z praktyki oraz fakt zaprezentowania w jednej pozycji wszystkich zagadnień teoretycznych i bardzo ciekawych propozycji praktycznych z zakresu kontroli. Niniejsze dzieło w równej mierze jest przewodnikiem postępowania kontrolera/audytora początkującego i doświadczonego, którym przychodzi w praktyce wykonanie procesu kontroli wewnętrznej czy zewnętrznej.

SPIS TREŚCI

WSTĘP

Rozdział I PODOBIEŃSTWA I RÓŻNICE POMIĘDZY KONTROLĄ A AUDYTEM111.1. Definicje audytu i kontroli1.2. Przyczyny różnic w pojmowaniu audytu i kontroli1.3. Audyt wewnętrzny w ustawodawstwie1.4. Uprawnienia do wykonywania zawodu1.5. PodsumowanieRozdział II METODYKA POSTĘPOWANIA KONTROLNEGO2.1. Ogólne informacje dotyczące postępowania kontrolnego2.1.1. Planowanie2.1.2. Badanie kontrolne2.1.2.1. Bezpośrednie badania kontrolne2.1.2.2. Podejście wsparte systemowo2.2. Pogłębiona analiza postępowania kontrolnego2.2.1. Zasady kontroli2.2.2. Rodzaje i kryteria kontroli2.2.3. Planowanie kontroli2.2.4. Przygotowanie kontroli2.2.5. Istotność2.2.6. Ocena ryzyka kontroli2.2.7. Ocena i badanie systemu kontroli wewnętrznej2.2.8. Procedury analityczne2.2.9. Dobór próby do kontroli2.2.10. Nieprawidłowości2.2.11. Standardy pracy kontrolerów2.2.12. Dowody kontroli2.2.13. Współdziałanie z innymi kontrolerami2.2.14. Korzystanie z pomocy biegłych i specjalistów2.2.15. Standardy sprawozdawcze kontroliRozdział III ORGANIZACJA KOMÓRKI KONTROLNEJ3.1. Ogólne uwarunkowania funkcjonowania kontroli wewnętrznej3.2. Regulamin organizacji i trybu przeprowadzania kontroli wewnętrznej w instytucji XRozdział IV ZARZĄDZANIE RYZYKIEM 4.1. Pojęcia stosowane w analizie ryzyka4.2. Proste metody analizy ryzyka4.3. Złożone metody analizy ryzyka4.3.1. Metoda punktowa4.3.2. Metoda matematyczna4.4. Etapy zarządzania ryzykiem4.5. Mechanizmy kontroliRozdział V DOBÓR PRÓBY DO KONTROLI5.1. Wprowadzenie do metodyki pobierania próby do kontroli5.2. Rodzaje metod doboru próby5.3. Planowanie doboru próby5.3.1. Populacja5.3.2. Próg istotności5.3.3. Ryzyko i poziom ufności5.3.4. Liczebność próby5.3.4.1. Liczebność próby z zastosowaniem tabeli wartości5.3.4.2. Liczebność próby z zastosowaniem równania5.3.5. Zdefiniowanie nieprawidłowości5.4. Dobór elementów próby do kontroli5.4.1. Dobór prosty losowy5.4.1.1. Tablica liczb losowych5.4.1.2. Generowanie liczb za pomocą programu Excel5.4.2. Dobór losowy z interwałem5.4.3. Dobór próby z prawdopodobieństwem proporcjonalnym do wielkości elementów (na podstawie jednostki monetarnej - Monetary Unit Sampling MUS)5.4.4. Stratyfikacja - podział populacji na warstwy5.4.5. Dobór na podstawie osądu5.4.6. Dobór przypadkowy5.5. Przeprowadzenie czynności kontrolnych5.6. Interpretacja wyników na podstawie kontroli próby5.6.1. Analiza nieprawidłowości wykrytych w próbie5.6.2. Ekstrapolacja nieprawidłowości na całą populację oraz ocena wyników kontroli5.6.3. Ponowne przeanalizowanie ryzyka doboru próby na podstawie informacji uzyskanych w toku kontroli w celu sprawdzenia, czy pokrywa się ono z zakładanym5.7. Ocena kontrolna5.7.1. Statystyczny dobór próby5.7.2. Niestatystyczny dobór próby z wnioskowaniem matematycznym5.7.3. Niestatystyczny dobór próby5.7.4. Wydanie całościowej opinii5.8. DokumentacjaRozdział VI PROCEDURY ANALITYCZNE 6.1. Wprowadzenie do procedur analitycznych6.2. Etapy analizy6.3. Prezentacja wyników analizy6.4. Zastosowanie procedur analitycznych6.5. Przygotowanie kontroli6.6. Bezpośrednie badania kontrolne6.6.1. Precyzja prognoz6.6.2. Próg istotności dla procedur analitycznych6.6.3. Znaczące różnice6.6.4. Badanie różnic i uzyskanie dowodów potwierdzających6.6.5. Zrozumienie powiązań6.6.6. Zastosowanie technik mieszanych do badań bezpośrednich6.6.7. Skuteczność procedur analitycznych6.6.8. Ocena wyników6.7. Końcowe procedury analityczne6.8. Dokumentacja6.9. Przykłady zastosowań procedur analitycznychDodatek do rozdziału VI - wskaźniki ekonomiczneRozdział VII DOKUMENTOWANIE WYNIKÓW KONTROLI7.1. Zagadnienia ogólne7.2. Zagadnienia szczegółoweZałącznik do rozdziału VIIPROTOKÓŁ KONTROLIRozdział VIII DOKUMENTACJA KONTROLNA8.1. Wprowadzenie8.2. Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli / audytu8.3. Program kontroli problemowej / doraźnej8.4. Program zadania audytowego8.5. Protokół z narady otwierającej kontrolę / audyt8.6. Protokół oględzin8.7. Protokół zabezpieczenia dokumenty lub rzeczy stanowiących materiał dowodowy8.8. Protokół przyjęcia ustnych wyjaśnień8.9. Pisemne zapytanie8.10. Wniosek o powołanie rzeczoznawcy8.11. Zawiadomienie o podejrzeniu popełnienia przestępstwa lub wykroczenia8.12. Zawiadomienie o ujawnieniu czynów, za które ustawowo przewidziana jest odpowiedzialność8.13. Notatka służbowa8.14. Protokół z narady zamykającej kontrolę / audyt8.15. Wezwanie do przedstawienia dokumentów i złożenia wyjaśnień8.16. Stanowisko kontrolera w sprawie wniesionych zastrzeżeń do protokołu (wystąpienia pokontrolnego)8.17. Notatka sprawdzająca8.18. Informacja o wynikach przeprowadzonych kontroliRozdział IX KONTROLA W ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ9.1. Założenia nowej ustawy9.2. Ogólny schemat procedury kontroli9.2.1. Podstawa prawna przeprowadzenia kontroli9.2.2. Przygotowanie kontroli9.2.3. Czynności dowodowe9.2.4. Ustalenia kontroli9.2.5. Monitorowanie realizacji zaleceń i wniosków9.2.6. Kontrola w trybie uproszczonym9.2.7. Dokumentowanie kontroli9.3. Prawo do uchylenia się od odpowiedzi9.4. Obowiązek złożenia zawiadomienia o przestępstwie9.5. Standardy kontroli w administracji rządowejZałącznik do rozdziału IXBibliografia