AUDYT ŚLEDCZY

ISBN: 978-83-928588-1-2

109 stron
format: B5
oprawa: miękka
Rok wydania: 2009

Książkę Audyt śledczy" z wielką satysfakcją i przyjemnością można zarekomendować jako pierwszą polską pozycję wydawniczą (nie licząc pozycji J. Wells, "Nadużycia w firmach" - tłumaczenie na j. polski), dotyczącą problematyki nadużyć gospodarczych. Jest to doskonały poradnik dla audytorów, kontrolerów zewnętrznych , wewnętrznych, służb śledczych, biegłych rewidentów, pracowników wymiaru sprawiedliwości i funkcjonariuszy państwowych, którzy w swojej pracy zajmują się zarówno identyfikacją czynników ryzyka oszustwa, jak i wykrywaniem oszustw (nadużyć gospodarczych). Zawarte w książce konkretne przykłady, czynią z niej również wartościową pozycję dla Kadry zarządzającej i członków rad nadzorczych, komisji rewizyjnych. Z uwagi na układ treści merytorycznych - od omówienia przykładowych czynników ryzyka oszustwa, poprzez wykazanie możliwości popełnienia oszustw w sprawozdawczości finansowej, do szczegółowego przeanalizowania konkretnych nadużyć gospodarczych - pozycja ta może służyć również jako podręcznik akademicki lub jako literatura uzupełniająca z rachunkowości, finansów publicznych, a wręcz obowiązkowa dla słuchaczy studiów podyplomowych z dziedziny rewizji finansowej, audytu czy kontroli wewnętrznej. Dodatkowym walorem tej pozycji wydawniczej jest przystępny język, mimo iż poruszane zagadnienia dotyczą konkretnych zdarzeń ekonomiczno - gospodarczych. Fakt ten poszerza krąg osób mogących z niej korzystać aby zrozumieć istotę audytu śledczego. Ponadto książka wychodzi naprzeciw zapotrzebowaniom coraz większego środowiska osób zainteresowanych walką z nadużyciami w życiu gospodarczym. Stanowi ona swoisty model ograniczania i eliminowania czynników ryzyka i powstawania nadużyć gospodarczych, odpowiadający najwyższym światowym standardom.

SPIS TREŚCI

1. Wstęp
2. Część pierwsza Ryzyko oszustwa2. Definicje nadużyć, oszustwa, nieprawidłowości3. Przyczyny i rodzaje zagrożenia oszustwem4. Przeciwdziałanie oszustwomCzęść druga Ryzyko oszustwa według Międzynarodowych Standardów Rewizji Finansowej5. Uwagi ogólne6. Czynniki ryzyka oszustwa związane z nieprawidłowościami wynikającymi z oszukańczej sprawozdawczości finansowej6.1. Czynniki ryzyka oszustw związane z cechami kierownictwa i jego wpływu na środowisko kontroli6.2. Czynniki ryzyka oszustw dotyczące branży6.3. Czynniki ryzyka oszustwa dotyczące cech działalności operacyjnej oraz stabilności finansowej7. Czynniki ryzyka oszustwa dotyczące nieprawidłowości wynikających z zawłaszczenia majątku7.1. Czynniki ryzyka oszustwa wiążące się z podatnością majątku na zawłaszczenie7.2. Czynniki ryzyka oszustwa dotyczące kontroli8. Szczegółowe zagadnienia dotyczące procedur badania8.1. Przykłady modyfikacji procedur badania w wyniku oszacowania czynników ryzyka oszustwa8.2. Rozważania dotyczące sald księgowych, grup transakcji i poziomu stwierdzeń8.3. Szczególne działania podejmowane w celu uwzględnienia nieprawidłowości wynikających z oszukańczej sprawozdawczości finansowej8.4. Szczególne działania podejmowane w celu uwzględnienia nieprawidłowości wynikających z zawłaszczenia majątkuCzęść trzecia Przykłady nadużyć gospodarczych9. Nadużycia pozaksięgowe9.1. Nieewidencjonowana sprzedaż9.2. Zaniżony przychód ze sprzedaży i zaniżone należności9.3. Czasowy zabór środków9.4. Ukrywanie nadużyć pozaksięgowych9.4.1. Niszczenie lub przerabianie dowodów księgowych9.4.2. Pokrycie następną wpłatą (tzw. łańcuszek)9.4.3. Kradzież lub fałszowanie wyciągów dla klientów9.4.4. Nieprawdziwe zapisy księgowe9.4.5. Ukrywanie niedoboru w zapasach9.5. Wykrywanie i zapobieganie10. Nadużycia fakturowane (fikcyjne roszczenia)10.1. Nadużycia za pośrednictwem fasadowej firmy10.2. Nadużycia bez współudziału dostawcy10.3. Zakupy prywatne za firmowe środki10.4. Zapobieganie i wykrywanie fikcyjnych roszczeń11. Nadużycia płacowe11.1. Martwe dusze11.2. Fałszowanie zarobków11.3. Wyłudzanie prowizji11.4. Zapobieganie nadużyciom płacowym11.5. Wykrywanie nadużyć płacowych12. Nadużycia w rozliczaniu wydatków służbowych12.1. Nieprawidłowe sklasyfikowanie wydatków12.2. Zawyżanie wydatków12.3. Fikcyjne wydatki12.4. Wielokrotny zwrot12.5. Wykrywanie nadużyć w rozliczaniu wydatków służbowych13. Sprzeniewierzenie zapasów i innych aktywów niegotówkowych13.1. Nadużywanie składników aktywów niegotówkowych13.2. Kradzież składników aktywów niegotówkowych13.3. Ukrywanie niedoborów13.4. Wykrywanie nadużyć niegotówkowych14. Korupcja14.1. Przekupstwo14.1.1. Prowizje14.1.2. Przetargi14.2. Wymuszenie14.3. Konflikt interesów14.4. Zapobieganie i wykrywanie korupcji15. Fałszowanie sprawozdań finansowych15.1. Fikcyjne przychody15.2. Niewspółmierność przychodów z kosztami15.3. Zatajone zobowiązania i koszty15.4. Niewłaściwe ujawnienia15.5. Niewłaściwa wycena aktywów15.6. Przykłady wskaźników finansowych pomocnych w wykrywaniu oszustw w sprawozdawczości finansowej16. Prawo Benforda - naukowe narzędzie wykrywania oszustw17. Zakończenie