ODWROTNE OBCIĄŻENIE 2018 USŁUGI BUDOWLANE I TOWARY

ISBN: 978-83-8137-283-1

165 stron
format: B5
oprawa: miękka
Rok wydania: 2018

Publikacja szczegółowo omawia mechanizm odwrotnego obciążenia oraz sposób rozliczania usług budowlanych, które są nim objęte. Dodatkowo zawiera opis rozliczeń oraz rodzaje towarów, do których procedura odwrotnego obciążenia też ma zastosowanie.
W książce omówiono także zasady korekty oraz zapisu tych transakcji w JPK_VAT i w deklaracji. Przedstawiano również analizę aktualnego stanowiska organów podatkowych po roku obowiązywania nowych regulacji.

Opracowanie zawiera ponad 70 praktycznych przykładów, przedstawiających:
- zapis u sprzedawcy i nabywcy transakcji objętych odwrotnym obciążeniem w ewidencji i JPK_VAT
- wzory faktur dokumentujących transakcje objęte odwrotnym obciążeniem
- zasady wypełniania deklaracji i informacji podsumowujących gdy sprzedawca lub nabywca rozliczają transakcję objętą odwrotnym obciążeniem
- zasady ustalania terminu powstania obowiązku podatkowego u sprzedawcy i nabywcy towarów lub usług objętych odwrotnym obciążeniem
- zasady ustalania terminu odliczania VAT u nabywcy towarów lub usług objętych odwrotnym obciążeniem
- korekty transakcji objętych odwrotnym obciążeniem.

Stanowi niezbędną instrukcję rozliczeń zarówno dla osób, które wykonują, jak i osób, które nabywają czynności objęte odwrotnym obciążeniem. Zawiera broszurę informacyjną MF na temat rozliczania usług budowlanych.

SPIS TRESCI

Wykaz skrótów

Rozdział 1
Obowiązek rozliczenia VAT od dostawy towarów - na kim spoczywa
1.1. Warunki, jakie musi spełniać dostawca towarów
1.1.1. Uzyskanie przez dostawcę potwierdzenia statusu podatkowego
nabywcy - czy konieczne
1.2. Warunki, jakie musi spełniać nabywca towarów i jak sprawdzić
jego podatkowy status
1.2.1. Weryfikacja statusu podatkowego nabywcy, czyli jak sprawdzić,
czy nabywca jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT
1.3. Warunki, jakie musi spełniać dostawa, która podlega opodatkowaniu
w ramach odwrotnego obciążenia
1.3.1. Nieodpłatne przekazanie towarów wymienionych w załączniku nr 11
do ustawy o VAT
1.4. Rozliczenie zakupu dokonanego przez jednostki sektora publicznego
1.5. Ochrona sprzedawcy w przypadku błędnego wskazania statusu
podatkowego przez nabywcę

Rozdział 2
Towary objęte mechanizmem odwrotnego obciążenia
2.1. Sprzedaż pełnowartościowego stopu metali nieżelaznych a odwrotne
obciążenie
2.2. Sprzedaż samochodu na złom
2.3. Limit 20 000 zł - jakich towarów dotyczy
2.4. Dostawa towarów w ramach jednolitej gospodarczo transakcji
2.5. Umowa o współpracy jako podstawa do rozliczania dostaw w ramach
odwrotnego obciążenia
2.6. Zakup sprzętu komputerowego i telefonów przez gminę
2.7. Skutki obniżenia ceny dla jednolitej gospodarczo transakcji
spowodowanego przyznaniem rabatu, zwrotem towaru lub rezygnacją
z części dostawy
2.8. Rozliczenie zaliczki przekazanej na poczet jednolitej gospodarczo
transakcji
2.9. Dostawa elektroniki o charakterze ciągłym (powtarzalnym)
- kto rozlicza podatek
2.10. Dostawa przenośnego komputera - kiedy nie podlega procedurze
odwrotnego obciążenia

Rozdział 3
Rozliczenie dostawy towarów objętych odwrotnym obciążeniem
przez sprzedawcę
3.1. Udokumentowanie dostawy towarów
3.2. Ujęcie faktury z odwrotnym obciążeniem w ewidencji sprzedaży
i deklaracji VAT
3.3. Transakcje wyrażone w walucie obcej - ustalenie podstawy opodatkowania
i wyznaczenie kursu waluty
3.4. Rozliczenie przez dostawcę zaliczki przy odwrotnym obciążeniu

Rozdział 4
Rozliczenie dostaw towarów objętych odwrotnym obciążeniem
przez nabywcę
4.1. Dokumentowanie i rozliczanie transakcji
4.1.1. Ustalenie podstawy opodatkowania i daty powstania obowiązku
podatkowego
4.1.2. Termin odliczenia przez nabywcę VAT naliczonego
4.2. Ujęcie transakcji w ewidencji i deklaracji podatkowej
4.2.1. Podatek należny
4.2.2. Podatek naliczony
4.3. Rozliczenie VAT od nieodpłatnego przekazania towarów wymienionych
w załączniku nr 11 do ustawy o VAT
4.4. Rozliczenie przez nabywcę dostaw dokonanych w systemie zaliczkowym
4.5. Skutki nieprawidłowego rozliczenia VAT przez nabywcę

Rozdział 5
Korygowanie transakcji krajowych objętych odwrotnym obciążeniem
5.1. Treść faktury korygującej transakcję objętą odwrotnym obciążeniem
5.2. Potwierdzenie odbioru faktury korygującej
5.3. Terminy obowiązujące przy rozliczeniach korekty transakcji objętej
odwrotnym obciążeniem
5.3.1. Moment korygowania sprzedaży przez dostawcę
5.3.2. Termin korygowania podatku należnego i naliczonego przez nabywcę
5.3.2.1. Faktura korygująca "in minus"
5.3.2.2. Faktura korygująca "in plus"
5.3.3. Korekta rozliczenia, gdy sprzedawca błędnie wystawił fakturę
z wykazanym VAT
5.3.3.1. Korekta u sprzedawcy
5.3.3.2. Korekta u nabywcy
5.4. Korekta transakcji związanych z dostawą sprzętu elektronicznego
5.4.1. Korekta rozliczenia VAT od transakcji w przypadku, gdy jej łączna
wartość zmniejszy się poniżej limitu 20 000 zł
5.4.2. Podwyższenie wartości dostaw powyżej limitu 20 000 zł a zmiana
podmiotu zobowiązanego do rozliczenia VAT
5.5. Korekta zaliczki w przypadku zmiany podatnika zobowiązanego
do rozliczenia VAT od dostawy towarów
5.6. Korekta podatku naliczonego przez nabywcę towarów lub usług objętych
odwrotnym obciążeniem w ramach ulgi na złe długi

Rozdział 6
Rozliczenie VAT przez dostawcę i nabywcę towarów wymienionych
w załączniku nr 11 do ustawy w deklaracji podatkowej i JPK_VAT
6.1. Wykazanie przez dostawcę transakcji w deklaracji VAT
6.2. Wykazanie przez nabywcę transakcji w deklaracji VAT
6.3. Korekta deklaracji VAT przez dostawcę
6.4. Korekta deklaracji VAT przez nabywcę
6.5. Zapis w JPK_VAT

Rozdział 7
Wykazanie dostaw objętych odwrotnym obciążeniem w informacji
podsumowującej (VAT-27)
7.1. Składanie informacji podsumowujących (VAT-27)
7.2. Dane wykazywane w krajowe; informacji podsumowującej
7.3. Składanie zerowych informacji podsumowujących
7.4. Zasady korygowania informacji podsumowujących
7.5. Rozliczanie zaliczki w informacji podsumowującej

Rozdział 8
Rozliczanie usług budowlanych objętych odwrotnym obciążeniem
8.1. Podatnicy objęci odwrotnym obciążeniem z tytułu świadczonych usług
budowlanych
8.1.1. Gmina objęta odwrotnym obciążeniem
8.1.2. Usługi wykonywane w ramach konsorcjum
8.1.3. Refakturowanie usług budowlanych
8.1.4. Wykonywanie prac budowlanych w ramach gwarancji
8.1.5. Wykonanie montażu na rzecz spółdzielni
8.2. Usługi budowlane objęte mechanizmem odwrotnego obciążenia
8.3. Usługi montażu
8.3.1. Montaż stolarki otworowej
8.3.2. Montaż konstrukcji stalowych
8.4. Budowa infrastruktury drogowej, która zostanie przekazana nieodpłatnie
gminie
8.5. Rozliczenie usług budowlanych przez sprzedawcę
8.5.1. Weryfikacja statusu podatkowego usługobiorcy, czyli jak sprawdzić,
czy nabywca jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT
8.5.2. Dokumentowanie sprzedaży usługi budowlanej
8.5.3. Ujęcie faktury z odwrotnym obciążeniem w deklaracji VAT
8.5.4. Dokumentowanie i rozliczanie przez usługodawcę zaliczki otrzymanej
na poczet usługi budowlanej
8.5.5. Wykazywanie przez sprzedawcę usług budowlanych objętych
odwrotnym obciążeniem w krajowej informacji podsumowującej
(VAT-27)
8.6. Rozliczenie VAT przez nabywcę usługi budowlanej
8.6.1. Dokumentowanie i rozliczanie transakcji przez nabywcę usługi
8.6.1.1. Ustalenie podstawy opodatkowania i daty powstania
obowiązku podatkowego przez nabywcę usługi
8.6.1.2. Termin odliczenia VAT naliczonego przez nabywcę usługi
8.6.2. Ujęcie przez nabywcę transakcji w deklaracji VAT i JPK_VAT
8.6.2.1. Podatek należny
8.6.2.2. Podatek naliczony
8.6.2.3. Rozliczenie w deklaracji
8.6.2.4. Rozliczenie w JPK_VAT
8.6.3. Rozliczenie transakcji w systemie zaliczkowym przez nabywcę
usługi

Rozdział 9
Wykaz towarów i usług objętych odwrotnym obciążeniem
9.1. Towary objęte odwrotnym obciążeniem
9.2. Usługi objęte odwrotnym obciążeniem

Rozdział 10
Stosowanie mechanizmu odwrotnego obciążenia w transakcjach
dotyczących świadczenia usług budowlanych - objaśnienia podatkowe MF
z 17 marca 2017 r.

Podstawa prawna