METODY WYKRYWANIA OSZUSTW FINANSOWYCH OPARTE NA PRAWIE BENFORDA

ISBN: 978-83-7252-849-0   124 stron format: B5 oprawa: miękka Rok wydania: 2021

W monografii przedstawiono problematykę identyfikowania oszustw finansowych z zastosowaniem prawa Benforda. Zaprezentowano trzy zasadnicze grupy metod analizy cyfrowej oparte na prawie rozkładu cyfr znaczących, które służą identyfikowaniu nieprawidłowości zachodzących w przebiegu procesów finansowych. W części empirycznej pracy przeanalizowano rzeczywiste dane księgowe pewnego przedsiębiorstwa (wysokości przychodów zagranicznych oraz krajowych ze sprzedaży wyrobów gotowych), sprawdzając ich zgodność z prawem Benforda. Ponadto na podstawie danych księgowych omówiono przykłady konstrukcji prób audytowych dla dwóch zaproponowanych i opisanych w monografii strategii dokonywania oszustw. Podjęto również próbę oceny skuteczności metod analizy cyfrowej (opartych na prawie Benforda) w wykrywaniu oszustw księgowych.

SPIS TREŚCI

Wstęp

Rozdział 1
PRAWO BENFORDA
1.1. Rys historyczny
1.2. Istota prawa rozkładu cyfr znaczących
1.3. Charakterystyka rozkładów zmiennych losowych Dm i DXD2
1.4. Własności prawa Benforda
1.5. Zbiory Benforda

Rozdział 2
CHARAKTERYSTYKA METOD IDENTYFIKOWANIA NIEPRAWIDŁOWOŚCI W PRZEBIEGU PROCESÓW FINANSOWYCH OPARTYCH NA PRAWIE BENFORDA
2.1. Wprowadzenie
2.2. Podstawowe testy prawa Benforda
2.3. Zaawansowane testy prawa Benforda
2.4. Testy powiązane z prawem Benforda

Rozdział 3
PRZEGLĄD METOD SŁUŻĄCYCH OCENIE ZGODNOŚCI DANYCH Z PRAWEM BENFORDA W RAMACH PODSTAWOWYCH TESTÓW TEGO PRAWA
3.1. Wprowadzenie
3.2. Test dla wskaźnika struktury
3.3. Test zgodności chi-kwadrat
3.4. Test Kołmogorowa-Smirnowa
3.5. Testy oparte na miarach odległości
3.6. Test oparty na wartościach przeciętnych porównywanych rozkładów
3.7. Test mantys logarytmów liczb

Rozdział 4
PRZYKŁADY KONSTRUKCJI PRÓB AUDYTOWYCH TWORZONYCH NA POTRZEBY WYKRYWANIA OSZUSTW FINANSOWYCH NA PODSTAWIE DANYCH KSIĘGOWYCH
4.1. Wprowadzenie
4.2. Charakterystyka zbiorów danych
4.3. Badanie zgodności danych księgowych z prawem Benforda
4.4. Tworzenie prób celowych z wykorzystaniem technik opierających się naprawie Benforda
4.4.1. Opis eksperymentu
4.4.2. Konstrukcja próby audytowej dla strategii S, popełniania oszustw
4.4.3. Konstrukcja próby audytowej dla strategii S2 popełniania oszustw
4.5. Ocena skuteczności metod opartych na prawie Benforda w identyfikowaniu oszustw księgowych

Zakończenie

Literatura

Spis tabel

Spis rysunków