CZYNNIKI ZMNIEJSZAJĄCE ROLĘ WŁADCZYCH FORM DZIAŁANIA ADMINISTRACJI SKARBOWEJ W REALIZACJI ZOBOWIĄZAŃ PODATKOWYCH

ISBN: 978-83-7545-353-9

stron: 345

format: B5

oprawa: miękka

rok wydania: 2013

Niezmiernie rzadko spotyka się opracowania, które mając charakter monograficzny, łączą ze sobą w sposób tak umiejętny zagadnienia teoretyczne, dogmatykę prawa i badania empiryczne. Uprzednie i następcze czynniki, które zmniejszają rolę władczych form działania administracji skarbowej w realizacji zobowiązań podatkowych, stanowią oryginalną i twórczą, intelektualną koncepcję autorów, a poprzez formę, sposób ujęcia i treść poszczególnych zagadnień są istotną nowością w polskiej myśli podatkowej. Autorzy przedmiotem badania uczynili nowatorskie problemy, które samodzielnie zdiagnozowali (tezy), a następnie wskazując metody ich weryfikacji, usystematyzowali jako czynniki uprzednie i następcze.
Szczególną uwagę zwraca umiejętność wykorzystania badań empirycznych; wnioski, które zostały sformułowane przez autorów, są nie tylko dobrze osadzone w realiach polskiego systemu podatkowego, lecz także kompletne, wyczerpujące i wypływają z przeprowadzonych badań empirycznych - powinny zatem skłonić polskiego prawodawcę co najmniej do tego, by przemyśleć zaproponowane przez autorów zmiany prawodawcze.
Zaletą monografii jest i to, że skłania ona do dyskusji; debata taka - jeżeli zostanie podjęta, a warto to uczynić - wniesie nowe impulsy do polskiej nauki prawa podatkowego; do tej rozmowy dobrze byłoby zaprosić autorów. I jeszcze jedno. Treść pracy potwierdza, że choć autorów jest troje, to precyzja, język, komunikatywność wywodów dowodzą, że przy pisaniu respektowano standard "jednego pióra".

prof. dr hab. Andrzej Gomułowicz
Uniwersytet im. Adama Mickiewicza w Poznaniu

SPIS TREŚCI

Wykaz skrótów aktów prawnych z publikatorami

Wstęp

Rozdział I. Charakterystyka projektu badawczego
1. Zakres przedmiotowy projektu badawczego
2. Cel naukowy i znaczenie projektu badawczego dla nauki
i praktyki
3. Istniejący stan wiedzy w zakresie tematu badań
4. Metodyka i zakres podmiotowy badań
5. Główne hipotezy badawcze

Rozdział II. Zasady realizacji zobowiązań podatkowych
1. Wprowadzenie
2. Podmioty procesu realizacji zobowiązań podatkowych
3. Technika podatkowa
4. Samoobliczenie jako podstawowa technika realizacji
zobowiązań podatkowych
5. Wymiar podatku przez organy podatkowe
6. Postępowania w przedmiocie wydania indywidualnej interpretacji
podatkowej oraz zawarcia porozumienia w sprawach ustalenia
cen transakcyjnych jako "procedury przedwymiarowe" w procesie
realizacji zobowiązań podatkowych
7. Procedury kontrolne
8. Postępowanie podatkowe jako procedura wymiarowa
9. Egzekucja należności podatkowych jako procedura
powymiarowa
10. Sądowa kontrola w procesie realizacji zobowiązań
podatkowych
11. Wnioski

Rozdział III. Ogólna charakterystyka czynników zmniejszających
rolę władczych form działania administracji skarbowej w realizacji
zobowiązań podatkowych
1. Wprowadzenie
2. Spory podatkowe
3. Zmiany w administracji skarbowej
4. Prawne formy działania administracji skarbowej
5. Władczość form działania administracji skarbowej
6. Charakterystyka czynników zmniejszających rolę władczych
form działania administracji skarbowej w realizacji zobowiązań
podatkowych
7. Wnioski

Rozdział IV Czynniki uprzednie zmniejszające rolę władczych form
działania administracji skarbowej w realizacji zobowiązań podatkowych
1. Wprowadzenie
2. Porozumienia w sprawach ustalenia cen transakcyjnych
2.1. Charakterystyka ogólna instytucji
2.2. Wyniki badań
2.3. Wnioski
3. Interpretacje podatkowe ogólne i indywidualne
3.1. Charakterystyka ogólna instytucji
3.2. Interpretacje ogólne
3.3. Interpretacje indywidualne
3.4. Ochrona prawna związana z interpretacjami indywidualnymi i ogólnymi
3.5. Administracyjna i sądowa kontrola interpretacji indywidualnych
3.6. Wyniki badań
3.6.1. Charakterystyka ogólna wyników badań
3.6.2. Liczba wydanych interpretacji ogólnych i indywidualnych
3.6.3. Zagadnienia pozostałe
3.7. Wnioski
4. Korekta deklaracji podatkowej z inicjatywy podatnika
4.1. Charakterystyka ogólna instytucji
4.2. Wyniki badań
4.3. Wnioski
5. Preferencja w postaci obniżonej stawki odsetek zaległości
podatkowych
5.1. Charakterystyka ogólna instytucji
5.2. Wnioski
6. Uzgodnienie proporcji przy obliczaniu podatku naliczonego
do odliczenia
6.1. Charakterystyka ogólna instytucji
6.2. Wyniki badań
6.3. Wnioski
7. Nowe trendy w funkcjonowaniu organów podatkowych
7.1. Organy podatkowe - funkcje w aspekcie ewolucyjnym
7.2. Wyniki badań
7.3. Wnioski

Rozdział V Czynniki następcze zmniejszające rolę władczych form
działania administracji skarbowej w realizacji zobowiązań podatkowych
1. Wprowadzenie
2. Zawiadomienie o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej
2.1. Charakterystyka ogólna instytucji
2.2. Wyniki badań
2.2.1. Charakterystyka ogólna wyników badań
2.2.2. Zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli w urzęŞ
dach skarbowych
2.2.3. Liczba korekt deklaracji podatkowych złożonych po
zawiadomieniu o zamiarze wszczęcia kontroli, a przed
rozpoczęciem kontroli
2.2.4. Wysokość wpływów podatkowych wynikających
z korekt deklaracji podatkowych
2.3. Wnioski
3. Zastrzeżenia i wyjaśnienia do protokołu kontroli
3.1. Charakterystyka ogólna instytucji
3.2. Wyniki badań
3.2.1. Charakterystyka ogólna wyników badań
3.2.2. Wyniki badań przeprowadzonych w urzędach skarbowych
3.2.3. Wyniki badań przeprowadzonych w urzędach kontroli
skarbowej
3.3. Wnioski
4. Czynności sprawdzające
4.1. Charakterystyka ogólna instytucji
4.2. Wyniki badań
4.3. Wnioski
5. Korekta deklaracji podatkowej po kontroli podatkowej
5.1. Charakterystyka ogólna instytucji
5.2. Wyniki badań
5.3. Wnioski
6. Samokontrola organu podatkowego pierwszej i drugiej instancji
6.1. Charakterystyka ogólna instytucji
6.2. Wyniki badań
6.2.1. Charakterystyka ogólna wyników badań
6.2.2. Samokontrola w toku postępowania podatkowego
6.2.3. Samokontrola w toku postępowania sądowoadministracyjnego
6.3. Wnioski
7. Ustalanie wartości rzeczy i praw majątkowych w podatkach
dochodowych, w podatku od czynności cywilnoprawnych
i w podatku od spadków i darowizn
7.1. Charakterystyka ogólna instytucji
7.2. Wyniki badań
7.2.1. Charakterystyka ogólna wyników badań
7.2.2. Ustalanie przychodu na podstawie art. 14
ust. 4 u.p.d.o.p
7.2.3. Ustalanie przychodu na podstawia art. 19
ust. 4 u.p.d.o.f.
7.3. Wnioski
8. Rozprawa podatkowa
8.1. Charakterystyka ogólna instytucji
8.2. Wyniki badań
8.3. Wnioski
9. Mediacja w postępowaniu sądowoadministracyjnym
5.9.1. Charakterystyka ogólna instytucji
5.9.2. Wyniki badań
5.9.3. Wnioski

Podsumowanie

Bibliografia