PODATKI W UJĘCIU RETROSPEKTYWNYM I PERSPEKTYWICZNYM

ISBN: 978-83-8211-115-6

250 stron
format: B5
oprawa: miękka
Rok wydania: 2022

Monografia obejmuje aktualne zagadnienia z zakresu polskiego, unijnego i międzynarodowego prawa podatkowego. W pierwszej części książki rozważania koncentrują się na procedurach, instytucjach i instrumentach podatkowych już zaimplementowanych. Druga część dotyczy niedawno wprowadzonych rozwiązań podatkowych lub parapodatkowych, których skutki dla gospodarki lub społeczeństwa dopiero w przyszłości będą odczuwalne, bądź propozycji rozwiązań podatkowych. Niektóre z poruszanych tematów są obecne w dyskursie naukowym od wielu lat, jednak nie zostały wyczerpane ani nie osiągnięto w ich zakresie konsensusu (np. podatek katastralny czy opodatkowanie ekologiczne) lub dane rozwiązanie ma charakter koncepcyjny w Polsce, podczas gdy w innych państwach zostało już wdrożone (np. podatek od transakcji finansowych).

Publikacja jest adresowana do osób zainteresowanych aktualnymi wyzwaniami i trendami w opodatkowaniu na poziomie krajowym, europejskim i światowym, w tym studentów kierunków prawnych i ekonomicznych.
System podatkowy jest organizmem podlegającym ciągłej ewolucji, dlatego poświęcone mu opracowania naukowe zwykle rejestrują jego stan na dany moment. Autorzy recenzowanej publikacji podjęli trud zarówno oceny stanu zastanego, jak i analizy przyszłych scenariuszy rozwoju regulacji podatkowych. Szczególnym walorem pracy jest jej aktualność i bardzo trafny dobór tematyki. Autorzy z powodzeniem zidentyfikowali najważniejsze współczesne problemy opodatkowania. [...] atutem prowadzonych badań jest wykorzystanie eksperckiej wiedzy Autorów. To właśnie umiejętność interpretacji regulacji podatkowych oraz przewidywania ich skutków tworzą wartość dodaną opracowania.
Z recenzji dra hab. Adama Adamczyka, prof. US

SPIS TREŚCI

Wprowadzenie (Edyta Małecka-Ziembińskd)

CZĘŚĆ I
Podatki w ujęciu retrospektywnym

Audyt podatkowy jako zewnętrzny mechanizm nadzorczy (Edyta Małeka-Ziembińska)
Wstęp
1. Składowe Programu Współdziałania oraz jego podstawy normatywne i proceduralne
2. Audyt podatkowy jako element Programu Współdziałania
3. Audyt podatkowy jako element wewnętrznego nadzoru podatkowego
Podsumowanie
Bibliografia

Opodatkowanie produktów spożywczych w świetle nowej matrycy stawek VAT
(Wiktoria Walkowiak)
Wstęp
1. Problemy związane z poprawną klasyfikacją produktów spożywczych
2. Matryca stawek VAT obowiązująca od 1 lipca 2020 r. oraz wiążąca informacja stawkowa
Podsumowanie
Bibliografia

Opodatkowanie towarów i usług w obliczu cyfryzacji gospodarki i społeczeństwa
(Aleksandra Skierś)
Wstęp
1. Ewolucja opodatkowania VAT e-handlu
2. Wybrane problemy na gruncie VAT związane ze sprzedażą towarów i usług drogą
elektroniczną
3. Aspekty podatkowe sharing economy
Podsumowanie
Bibliografia

Digitalizacja rozliczeń VAT na tle zasady proporcjonalności (Mateusz Bujak)
Wstęp
1. Koncepcja Jednolitego Pliku Kontrolnego
2. Digitalizacja podatków na świecie
3. Zasada proporcjonalności w polskim prawie podatkowym
4. Warunki w polskim VAT przed wprowadzeniem nowego JPK_VDEK
5. Konsekwencje wprowadzenia nowego JPK_VDEK i jego niezgodność z zasadą proporcjonalności
Bibliografia

Opłata cukrowa jako wyzwanie dla podmiotów rynkowych oraz czynnik zmian zachowań konsumenckich (Antonina Misiewicz, Julia Nowak)
Wstęp
1. Otyłość w Polsce i na świecie
2. Mechanizm opłaty cukrowej
3. Reakcja producentów na opłatę cukrową
4. Mechanizmy wdrożone przez detalistów
5. Zachowania nabywców po wprowadzeniu opłaty cukrowej - model 3M
Podsumowanie
Bibliografia

Efektywność działania Krajowej Administracji Skarbowej (Arkadiusz Raducki)
Wstęp
1. Struktura i dynamika dochodów podatkowych i celnych budżetu państwa
2. Efektywność ekonomiczna Krajowej Administracji Skarbowej
3. Skuteczność kontroli podatkowych oraz celno-skarbowych
4. Efektywność egzekwowania zaległości podatkowych
5. Rola narzędzi informatycznych w poprawie efektywności działania Krajowej Administracji Skarbowej
Podgumowanie
Bibliografia

CZĘŚĆ II
Podatki w ujęciu perspektywicznym

Nowe ramy efektywnego opodatkowania dochodu przedsiębiorstw w Unii Europejskiej (Anna Siwieć)
Wstęp
1. Efektywność opodatkowania przedsiębiorstw w UE
2. Nowe rozwiązania w kwestii opodatkowania przedsiębiorstw w UE
3. Projekt OECD opodatkowania globalnego
4. Potencjalne skutki reformy podatkowej CIT dla państw UE
Podsumowanie
Bibliografia

Koncepcje opodatkowania zysku w sektorze cyfrowym (Szymon Mamajek)
Wstęp
1. Kreowanie wartości ekonomicznej w przestrzeni cyfrowej jako wyzwanie dla systemów podatkowych
2. Proponowane koncepcje opodatkowania sektora cyfrowego
3. Podatek cyfrowy w wybranych państwach
Podsumowanie
Bibliografia

Potencjalne implikacje podatku od transakcji finansowych dla rynku i inwestorów na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie (Przemysław Gerschmann, Anna Siwiec, Wojciech Świder)
Wstęp
1. Przegląd literatury w zakresie opodatkowania transakcji finansowych
2. Różne formy opodatkowania sektora finansowego
3. Projekt FTT w Unii Europejskiej
4. Koncepcje opodatkowania transakcji finansowych w Polsce
5. Potencjalne obciążenie FTT inwestorów na Giełdzie Papierów Wartościowych
w Warszawie i próba oszacowania dochodów
Podsumowanie
Bibliografia

Podatki i opłaty ekologiczne jako instrumenty polityki środowiskowej (Wojciech
Małolepszy)
Wstęp
1. Podatki i opłaty ekologiczne - geneza, pojęcie i istota
2. Rola i perspektywy opodatkowania ekologicznego
3. Ekologiczne obciążenia podatkowe w państwach Unii Europejskiej
4. Nowe rozwiązania w zakresie opodatkowania ekologicznego
Podsumowanie
Bibliografia

Wpłaty od plastikowych odpadów opakowaniowych niepodłegających recyklingowi - nowe źródło dochodów budżetowych Unii Europejskiej (Maciej Cieślukowski) Wstęp
1. Źródła finansowania działalności wspólnot europejskich i Unii Europejskiej w latach 1951-2020
2. Konstrukcja wpłat od odpadów opakowaniowych z tworzyw sztucznych niepodłegających recyklingowi
3. Obciążenia państw członkowskich z tytułu wpłat
4. Wpłaty z tytułu tworzyw sztucznych na tle systemu zasobów własnych UE
Podsumowanie
Bibliografia

Opodatkowanie nieruchomości w Polsce - symulacja zmiany na podatek katastralny (Joanna Dąbrowska, Agnieszka Górska)
Wstęp
1. Obecna konstrukcja podatku od nieruchomości
2. Wysokość i struktura dochodów w wybranych gminach województwa kujawsko-pomorskiego
3. Zalety i wady podatku katastralnego w Polsce
4. Symulacja zmian obciążeń podatkowych wybranych nieruchomości
Podsumowanie
Bibliografia