PODATEK U ŹRÓDŁA

ISBN: 978-83-8268-590-9

stron: 124

format: B5

oprawa: miękka

Rok wydania: 2024

Podatek u źródła (WHT) to zryczałtowany podatek dochodowy. W Polsce do jego poboru zobowiązani są płatnicy, czyli polskie podmioty, które dokonują wypłat określonego rodzaju należności na rzecz zagranicznych kontrahentów. W poradniku „Podatek u źródła” omówiono procedury i przepisy związane z WHT, a także planowane przez Komisję Europejską nowe regulacje, które mają sprawić, że zasady dotyczące podatku u źródła w UE będą skuteczniejsze i bezpieczniejsze dla podatników.

SPIS TREŚCI

Wstęp

1. Podatek u źródła – kto i kiedy musi stosować przepisy?
1.1. Kiedy wystąpi obowiązek pobrania podatku u źródła?
1.2. Przychody uzyskane na terytoriom Polski
1.3. Wybrane przychody opodatkowane u źródła
1.3.1. Odsetki
1.3.2. Przychody z praw autorskich lub praw pokrewnych
1.3.2.1. Prawo do programu komputerowego
1.3.3. Przychody z praw do projektów wynalazczych, znaków towarowych i wzorów zdobniczych
1.3.4. Przychody za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego
1.3.5. Przychody za użytkowanie środka transportu, urządzenia handlowego lub naukowego
1.3.6. Przychody za informacje związane ze zdobytym doświadczeniem w dziedzinie przemysłowej, handlowej lub naukowej (know-how)
1.3.7. Dochody z działalności widowiskowej i sportowej
1.3.8. Usługi niematerialne
1.3.9. Przychody z tytułu należnych opłat za wywóz ładunków i pasażerów przyjętych do przewozu w portach polskich
1.3.10. Przychody z działalności wykonywanej osobiście

2. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
2.1. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – kogo dotyczą?
2.2. Rezydencja podatkowa
2.2.1. Miejsce zamieszkania osoby fizycznej
2.2.1.1. Nieograniczony obowiązek podatkowy
2.2.1.2. Ograniczony obowiązek podatkowy
2.2.1.3. Konflikt rezydencji
2.2.1.4. Miejsce zamieszkania w okresie wojny w Ukrainie
2.2.1.5. Podmioty transparentne podatkowo
2.2.2. Rezydencja podatkowa osoby prawnej
2.2.2.1. Nieograniczony obowiązek podatkowy
2.2.2.2. Ograniczony obowiązek podatkowy
2.2.2.3. Siedziba osoby prawnej
2.2.2.4. Podmioty o podwójnej siedzibie
2.3. Możliwość zastosowania przepisów UPO w podatku u źródła
2.3.1. Certyfikat rezydencji
2.3.1.1. Okres ważności zagranicznego certyfikatu rezydencji
2.3.1.2. Oryginał czy kopia certyfikatu
2.3.1.3. Czy certyfikat należy tłumaczyć na język polski?
2.3.2. Obowiązek dochowania należytej staranności
2.4. Opodatkowanie dochodów przedsiębiorstw
2.4.1. Zakład
2.4.2. Wybrane formy zakładów zagranicznych
2.4.2.1. Biuro
2.4.2.2. Budowa
2.4.2.3. Zależny przedstawiciel
2.4.2.4. Handel elektroniczny
2.4.3. Zyski zakładu a podatek u źródła
2.5. Opodatkowanie innych dochodów związanych z działalnością
gospodarczą
2.5.1. Żegluga morska, śródlądowa, transport lotniczy
2.5.2. Przedsiębiorstwa powiązane
2.5.2.1. Ceny transferowe – unikanie podwójnego
opodatkowania
2.6. Dywidendy
2.6.1. Dywidendy dla podmiotów z UE i EOG (Dyrektywa Parent-Subsidiary
2.6.2. Wprowadzenie przez Konwencję MLI warunku minimalnego okresu posiadania udziałów
2.7. Należności licencyjne
2.8. Odsetki
2.8.1. Odsetki wypłacane przez polski podmiot
2.9. Wolny zawód i inna samodzielna działalność
2.10. Członkowie rad nadzorczych
2.11. Artyści i sportowcy
2.12. Studenci
2.13. Profesorowie

3. Obowiązki płatników podatku u źródła
3.1. Ustalenie, czy istnieje obowiązek pobrania podatku u źródła
3.1.1. Zwolnienie dla udziałowców z UE i EOG
3.1.2. Oświadczenie o rzeczywistym właścicielu
3.1.3. Wyłączenia z ulgi
3.2. Ustalenie stawki podatku u źródła
3.3. Obliczenie i pobranie podatku u źródła
3.4. Wpłacenie podatku u źródła do urzędu skarbowego
3.5. Sporządzenie i przesłanie do urzędu skarbowego rocznej deklaracji
podatkowej
3.6. Sporządzenie informacji IFT
3.7. Świadczenia przekraczające 2 mln zł
3.7.1. Mechanizm pay & refund dla podmiotów powiązanych
3.7.2. Zwrot podatku u źródła
3.8. Podatek u źródła z działalności wykonywanej osobiście przez nierezydentów na terytorium Polski
3.8.1. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania czy ustawa o PIT – które przepisy stosować?
3.8.2. Prawo złożenia zeznania rocznego przez cudzoziemca, któremu płatnik pobrał zryczałtowany podatek dochodowy
3.8.3. Certyfikat rezydencji
3.8.4. Praca nierezydenta na rzecz zagranicznego podmiotu; formularz ORD-W1

4. Planowane zmiany w przepisach dotyczących podatku u źródła
4.1. Projekt objaśnień podatkowych
4.2. Prace nad Dyrektywą Faster and Safer Relief of Excess Withholding Taxes