FUNKCJONOWANIE PRZEDSIĘBIORSTW W SPECJALNEJ STREFIE EKONOMICZNEJ ORZ POLSKIEJ STREFIE INWESTYCJI. ASPEKTY PRAWNE, PODATKOWE I KSIĘGOWE

ISBN: 978-83-8158-656-6

474 stron
format: A5
oprawa: miękka
Rok wydania: 2022

Praktyczne omówienie zasad funkcjonowania przedsiębiorstw w Specjalnej Strefie Ekonomicznej oraz Polskiej Strefie Inwestycji.

Opracowanie jest zbiorem praktycznych zagadnień prawno-podatkowych. Autorzy oprócz przedstawienia podstaw prawnych danego zagadnienia, wskazują na istotne aspekty praktyczne danego tematu, dodatkowo wzbogacając je przykładami. Książa zawiera także aktualne orzecznictwo sądów oraz poglądy doktryny.

Publikacja przygotowana została w oparciu o stan prawny na dzień 15.10.2021 r. Poszczególne zagadnienia poruszane w książce omówione zostały jednak również z uwzględnieniem proponowanych zmian zawartych w tzw. "Polskim Ładzie", tj. ustawie o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Druk sejmowy IX kadencji Nr 1532), która w diametralny sposób ingeruje w kształt dotychczasowego systemu podatkowego.

Komentarz przeznaczony jest dla przedsiębiorców, firm doradczych, instytucji otoczenia biznesu, pracowników stref ekonomicznych i urzędników różnych szczebli, w tym zwłaszcza pracowników samorządowych a także adwokatów, radców prawnych, sędziów, którzy w codziennej pracy zmagają się z przepisami ustawy.

SPIS TREŚCI

Autorzy

Przedmowa

Wykaz skrótów

Wykaz literatury

Rozdział I. Pozyskanie, utrata, sukcesja i możliwość zmiany treści zezwoleń
strefowych oraz decyzji o wsparciu
1. Wprowadzenie
2. Inwestycje objęte wsparciem oraz inwestycje wykluczone z uzyskania
wsparcia
3. Decyzja o wsparciu
4. Rozpoczęcie korzystania z pomocy publicznej
5. Zmiana warunków decyzji i zakończenie korzystania z pomocy
publicznej
6. Sukcesja decyzji o wsparciu oraz zezwolenia strefowego
6.1. Uwagi ogólne
6.2. Zmiana formy prawnej przedsiębiorstwa
6.3. Objęcie spółki osobowej statusem podatnika na gruncie podatków
dochodowych
6.4. Połączenie przedsiębiorstw
6.5. Podział przedsiębiorstw
6.6. Przeniesienie własności udziałów lub akcji
6.7. Przeniesienie własności składników majątkowych

Rozdział II. Wykładnia treści zezwolenia na prowadzenie działalności na
terenie Specjalnych Stref Ekonomicznych oraz decyzji o wsparciu
1. Uwagi wstępne
2. Wykładnia przepisów dokonywana przez Ministra Finansów oraz organy
jemu podległe
2.1. Istota interpretacji przepisów prawa podatkowego
2.2. Interpretacje indywidualne a przepisy regulujące prowadzenie
działalności przedsiębiorców na terenie SSE oraz w PSI
2.3. Moc wiążąca interpretacji prawa podatkowego
3. Wykładnia treści zezwoleń strefowych oraz decyzji o wsparciu
3.1. Wykładnia treści decyzji administracyjnych
3.2. Podmioty uprawnione do wykładni zezwoleń strefowych i charakter
wykładni zezwoleń strefowych

Rozdział III. Kontrola przedsiębiorcy w zakresie spełnienia warunków
określonych w zezwoleniu/decyzji o wsparciu
1. Zakres kontroli przeprowadzanej przez Zarządzającego SSE
2. Kryteria jakościowe nowej inwestycji
2.1. Wprowadzenie
2.2. Sektor usług
2.3. Sektor przemysłowy

Rozdział IV. Środki trwałe
1. Wprowadzenie
2. Moment poniesienia kosztów inwestycji
3. Leasing
3.1. Pojęcie leasingu
3.2. Wydatki ponoszone w ramach umowy leasingu zaliczone do
nakładów inwestycyjnych
3.2.1. Uwagi wstępne
3.2.2. Umowa leasingu finansowego
3.2.3. Leasing operacyjny
3.2.4. Zaliczenie do nakładów inwestycyjnych
4. Nowe środki trwałe
5. Definicja i ustalenie ceny nabycia (kosztów wytworzenia) środka
trwałego
5.1. Przepisy ustawy o rachunkowości
5.1.1. Definicja środka trwałego
5.1.2. Wartość początkowa środka trwałego
5.2. Przepisy ustaw podatkowych
5.2.1. Uwagi wstępne
5.2.2. Definicja środka trwałego
5.2.3. Wartość początkowa środka trwałego
5.3. Rozbudowa i modernizacja istniejących środków trwałych
6. Możliwość utraty zezwolenia w wyniku nieutrzymania własności
składników majątku
6.1. Uwagi wstępne
6.2. Zbycie składników majątku
6.3. Najem, leasing, dzierżawa
6.4. Likwidacja środka trwałego
6.5. Przemieszczanie środka trwałego w ramach SSE

Rozdział V. Wartości niematerialne i prawne
1. Cena nabycia WNiP jako wydatki kwalifikowane
2. Wydatki na WNiP jako koszty uzyskania przychodów działalności
zwolnionej lub opodatkowanej

Rozdział VI. Dyskontowanie kosztów inwestycji i wielkości pomocy
publicznej
1. Wstęp
2. Dyskontowanie kosztów inwestycji i otrzymanej pomocy publicznej
- zezwolenia na prowadzenie działalności gospodarczej na terenie SSE
3. Dyskontowanie kosztów inwestycji i otrzymanej pomocy publicznej
- decyzje o wsparciu na realizację nowej inwestycji
4. Dyskontowanie kosztów inwestycji i otrzymanej pomocy publicznej
a obowiązki sprawozdawcze

Rozdział VII. Wydzielenie działalności zwolnionej z opodatkowania,
rozliczenia zakładowe, działalność pomocnicza
1. Możliwość prowadzenia działalności na terenie specjalnej strefy
ekonomicznej oraz poza nią
2. Przesłanki umożliwiające prowadzenie działalności zwolnionej
z opodatkowania
3. Działalność o charakterze pomocniczym wykonywana poza terenem
wskazanym w zezwoleniu lub decyzji o wsparciu
3.1. Uwagi wstępne
3.2. Usługi transportowe
3.3. Usługi magazynowe
3.4. Usługi marketingowe
3.5. Sprzedaż detaliczna
3.6. Usługi serwisowe i gwarancyjne
3.7. Usługi montażowe
4. Działalność prowadzona na podstawie kilku zezwoleń bądź decyzji
o wsparciu
5. Podział kosztów i przychodów wspólnych

Rozdział VIII. Konsekwencje podatkowe korzystania z usług
podwykonawców w ramach działalności gospodarczej prowadzonej
na obszarze SSE i na terenie wskazanym w decyzji o wsparciu
1. Wprowadzenie
2. Przyczyny korzystania z usług podwykonawców w działalności strefowej
i prowadzonej na terenie wskazanym w decyzji o wsparciu
3. Warunki skorzystania ze zwolnienia w przypadku nabywania przez
przedsiębiorcę usług podwykonawców
4. Działalność pomocnicza
5. Wybrane rodzaje nabywanych od podwykonawców usług
w interpretacjach i orzecznictwie
6. Uwagi końcowe

Rozdział IX. Ceny transferowe w Specjalnych Strefach Ekonomicznych
1. Wprowadzenie
2. Pojęcie i istota cen transferowych
3. Możliwość doszacowania dochodu przez organ podatkowy
4. Obowiązek dokumentacyjny
5. Podział dochodu w przypadku obowiązku wydzielenia organizacyjnego

Rozdział X. Ujęcie przychodów i kosztów finansowych w rozliczeniach
strefowych
1. Wstęp
2. Podatkowe ujęcie kosztów i przychodów finansowych w rozliczeniach
strefowych
2.1. Uwagi wstępne
2.2. Działalność finansowa jako działalność pomocnicza
2.3. Przychody i koszty finansowe związane zarówno z działalnością
opodatkowaną, jak i zwolnioną z opodatkowania
3. Wpływ różnic kursowych na rozliczenia przedsiębiorcy działającego
w SSE/PSI
3.1. Uwagi wstępne
3.2. Różnice kursowe w działalności strefowej oraz pozastrefowej
4. Koszty finansowania dłużnego w działalności strefowej
4.1. Uwagi wstępne
4.2. Zasady obliczania kosztów finansowania dłużnego podlegających
wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów

Rozdział XI. Możliwość rozliczenia straty z działalności wolnej
od opodatkowania
1. Strata na działalności zwolnionej
2. Rozliczenie straty w bieżącej działalności
3. Możliwość rozliczenia straty po utracie zezwolenia strefowego
4. Wygaśnięcie (wygaszenie) zezwolenia lub decyzji o wsparciu

Rozdział XII. Odroczony podatek dochodowy - ujęcie w jednostkach
działających w Specjalnej Strefie Ekonomicznej
1. Wprowadzenie
2. Pomoc publiczna
2.1. Uwagi ogólne
2.2. Ujęcie początkowe premii inwestycyjnej
2.3. Odpisy premii inwestycyjnej
2.4. Stawki amortyzacyjne
2.5. Dofinansowanie w postaci premii inwestycyjnej
2.6. Ujęcie premii inwestycyjnej w kolejnych okresach
2.7. Ujęcie premii inwestycyjnej w kolejnych okresach - utrata wartości
aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
2.8. Premia inwestycyjna - ujęcie według MSR/MSSF
3. Ulga podatkowa
4. Podsumowanie

Rozdział XIII. Księgowe aspekty działalności prowadzonej na podstawie
zezwolenia lub decyzji o wsparciu
1. Wprowadzenie
2. Dokumentacja kosztów kwalifikowanych
3. Polityka rachunkowości w zakresie działalności strefowej
4. Dochód zwolniony z opodatkowania dla działalności strefowej

Rozdział XIV. Pomoc publiczna
1. Wstęp
2. Podstawa prawna pomocy publicznej
3. Regionalna pomoc inwestycyjna (RPI)
4. Dotacje na badania i rozwój

Indeks rzeczowy