ANALIZA SYTUACJI FINANSOWEJ PRZEDSIĘBIORSTWA NA PODSTAWIE JEDNOSTKOWEGO I SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

ISBN: 978-83-8102-971-1

stron: 670

format: B5

oprawa: miękka

rok wydania: 2025

Dla księgowych i finansistów znajomość sytuacji finansowej przedsiębiorstwa jest niezbędna - bez niej trudno podejmować decyzje, zarówno operacyjne, jak i strategiczne. Bardzo ważne jest zatem pytanie: jak ocenić sytuację finansową firmy? Odpowiedź na nie ma zasadnicze znaczenie dla zarządów i menedżerów oraz właścicieli. Analizą finansową interesują się również analitycy, specjaliści rachunkowości i finansów oraz biegli rewidenci.
Książka zawiera szczegółowy opis najważniejszych i najbardziej uzasadnionych metod analizy wskaźnikowej sprawozdań finansowych. Autor omawia nie tylko najczęściej analizowane sprawozdania ogólnego przeznaczenia, ale również sprawozdania grup kapitałowych. Drugim filarem publikacji jest zaprezentowanie, jak na podstawie wyników analizy wskaźnikowej formułować rzetelną ocenę kondycji finansowej. Treści zilustrowano licznymi przykładami liczbowymi opartymi na danych rzeczywistych.
Autor wyjaśnia, czym jest analiza finansowa sprawozdania finansowego, kto i w jakim celu z niej korzysta, dlaczego stanowi ona podstawowe źródło informacji o sytuacji finansowej firmy oraz jakie są jego ograniczenia.
W kolejnych rozdziałach omówione zostały wskaźniki (ich budowa wraz z interpretacją) dotyczące:
- płynności finansowej, czyli zdolności przedsiębiorstwa do regulowania bieżących zobowiązań;
- wypłacalności, służące ocenie możliwości spłaty wszystkich zobowiązań;
- sprawności zarządzania, pozwalające ocenić efektywność gospodarowania kosztami oraz kapitałem obrotowym;
- rentowności, obrazujące efekty działalności na różnych poziomach aktywności przedsiębiorstwa.

Autor przedstawia proces tworzenia całościowej oceny sytuacji finansowej − opisując wzorce oceny oraz przedstawiając metody: proste, graficzne oraz ilościowe, w tym taksonomiczne. Na szczególną uwagę zasługuje także zaprezentowanie wykorzystania sztucznej inteligencji w procesie całościowej oceny sytuacji finansowej. 

SPIS TREŚCI

Wstęp 

Rozdział 1
Istota analizy sytuacji finansowej przedsiębiorstwa na podstawie sprawozdania finansowego 
1.1. Czynniki kształtujące sytuację finansową przedsiębiorstwa a potrzeby informacyjne jego interesariuszy 
1.1.1. Istota przedsiębiorstwa 
1.1.2. Interesariusze przedsiębiorstwa i ich cele 
1.1.3. Cel działania przedsiębiorstwa a jego sytuacja finansowa 
1.1.4. Czynniki kształtujące sytuację finansową przedsiębiorstwa 
1.2. Jednostkowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe w analizie sytuacji finansowej przedsiębiorstwa 
1.2.1. Użyteczność sprawozdania finansowego w ocenie sytuacji finansowej 
1.2.2. Struktura sprawozdawczości jednostkowej i skonsolidowanej w Polsce 
1.2.3. Potrzeba oceny sytuacji finansowej przedsiębiorstwa 
1.3. Ograniczenia sprawozdania finansowego jako źródła informacji o sytuacji finansowej 
1.3.1. Ograniczenia rachunkowości w zakresie odzwierciedlenia całokształtu sytuacji finansowej przedsiębiorstwa 
1.3.2. Jakość informacji w sprawozdaniu finansowym 
1.3.3. Porównywalność sprawozdania według polskiego prawa bilansowego i Międzynarodowych Standardów Rachunkowości 
1.3.4. Asymetria informacyjna pomiędzy interesariuszami wewnętrznymi i zewnętrznymi 
1.3.5. Informacja „rozmyta" i „lęk informacyjny" 
1.3.6. Wpływ „czarnych łabędzi" i zdarzeń „szokowych" na sytuację finansową przedsiębiorstwa i treść sprawozdania finansowego 
1.3.7. Manipulacja treścią sprawozdania finansowego 
1.3.8. Oszustwa księgowe i ich wykrywanie 
1.4 Istota i klasyfikacja metod analizy sytuacji finansowej na podstawie sprawozdania finansowego 
1.4.1. Istota analizy sytuacji finansowej na podstawie sprawozdania finansowego 
1.4.2. Klasyfikacja metod analizy sprawozdania finansowego 
1.5. Metodologia analizy sprawozdania finansowego 
1.5.1. Uwarunkowania analizy sprawozdania finansowego 
1.5.2. Metody analizy wstępnej i jej problemy 
1.5.3. Metody analizy rozwiniętej i jej problemy 

Rozdział 2
Analiza płynności finansowej 
2.1. Istota płynności finansowej i metody jej analizy 
2.2. Ocena uwarunkowań płynności finansowej na podstawie informacji dodatkowej oraz sprawozdania z działalności 
2.3. Wstępna analiza płynności finansowej 
2.3.1. Wielkości finansowe użyteczne w analizie płynności finansowej 
2.3.2. Analiza pozycji znaczących, analiza struktury (pionowa) oraz analiza czasowa (pozioma) 
2.4. Wskaźniki płynności finansowej w podejściu likwidacyjnym 
2.5. Wskaźniki płynności finansowej w podejściu dochodowym 
2.5.1. Istota i ograniczenia podejścia dochodowego do analizy płynności finansowej 
2.5.2. Analiza 8 scenariuszy przepływów pieniężnych 
2.6. Analiza struktury płynności finansowej 

Rozdział 3
Analiza wypłacalności długoterminowej 
3.1. Istota wypłacalności długoterminowej i metody jej analizy 
3.2. Ocena uwarunkowań wypłacalności na podstawie informacji dodatkowej oraz sprawozdania z działalności 
3.3. Wstępna analiza wypłacalności długoterminowej 
3.3.1. Wielkości finansowe użyteczne w analizie wypłacalności 
3.3.2. Analiza pozycji znaczących, analiza struktury (pionowa) oraz analiza czasowa (pozioma) 
3.4. Wskaźniki poziomu zadłużenia 
3.4.1. Wskaźnik zadłużenia ogólnego 
3.4.2. Wskaźnik długu 
3.4.3. Wskaźnik długu oprocentowanego 
3.5. Wskaźniki obsługi długu 
3.5.1. Wskaźnik pokrycia obsługi długu 
3.5.2. Wskaźnik pokrycia obsługi długu przepływami pieniężnymi 
3.5.3. Wskaźnik pokrycia aktywami operacyjnymi 

Rozdział 4
Analiza sprawności zarządzania 
4.1. Istota sprawności zarządzania i metody jej analizy 
4.2. Ocena uwarunkowań sprawności zarządzania na podstawie informacji dodatkowej oraz sprawozdania z działalności 
4.3. Wstępna analiza sprawności zarządzania 
4.3.1. Wielkości finansowe użyteczne w analizie sprawności zarządzania 
4.3.2. Analiza pozycji znaczących, analiza struktury (pionowa) oraz analiza czasowa (pozioma) 
4.4. Analiza ogólnego poziomu zarządzania przedsiębiorstwem 
4.4.1. Wskaźniki kosztów 
4.4.2. Wskaźniki produktywności zasobów rzeczowych i ludzkich 
4.5. Analiza sprawności zarządzania poszczególnymi zasobami przedsiębiorstwa 
4.5.1. Wskaźniki sprawności zarządzania aktywami operacyjnymi 
4.5.2. Wskaźniki sprawności zarządzania inwestycjami finansowymi 
4.5.3. Wskaźniki sprawności zarządzania kapitałem obrotowym 
4.5.4. Wskaźniki sprawności zarządzania zasobami ludzkimi 

Rozdział 5
Analiza rentowności 
5.1. Istota rentowności i metody jej analizy 
5.2. Ocena uwarunkowań rentowności na podstawie informacji dodatkowej oraz sprawozdania z działalności 
5.3. Wstępna analiza rentowności 
5.3.1. Wielkości finansowe użyteczne w analizie rentowności działalności 
5.3.2. Analiza pozycji znaczących, analiza struktury (pionowa) oraz analiza czasowa (pozioma) 
5.4. Wskaźniki rentowności działalności 
5.5. Wskaźniki stopy zwrotu 

Rozdział 6
Metody tworzenia oceny sytuacji finansowej przedsiębiorstwa 
6.1. Etapy tworzenia oceny sytuacji finansowej przedsiębiorstwa 
6.2. Wzorce w ocenie sytuacji finansowej przedsiębiorstwa 
6.2.1. Charakterystyka wzorców oceny 
6.2.2. Wyznaczanie wartości granicznej 
6.4. Metody tworzenia syntetycznej oceny sytuacji finansowej przedsiębiorstwa 
6.4.1. Metody uproszczone oceny sytuacji finansowej 
6.4.2. Metody graficzne oceny sytuacji finansowej 
6.4.3. Metody ilościowe oceny sytuacji finansowej 
6.4.4. Sztuczna inteligencja (AI) w ocenie sytuacji finansowej 

Bibliografia 
Spis tabel 
Spis wykresów 
Spis schematów